| Forsikringsselskaber, pensionskasser, pensionsfonde og andre, der forvalter pensionsordninger, skal uden opfordring indberette samtlige i det forløbne kalenderår forfaldne såvel som indbetalte præmier, bidrag og indskud én gang for alle til forsikringer, der omfattes af PBL (pensionsbeskatningsloven), afsnit I.
For ordninger, der er led i ansættelsesforhold, skal størrelsen af de samlede præmier og bidrag, der kan bortses fra ved indkomstopgørelsen efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 19, indberettes.
Pensionskasser skal desuden foretage årlige indberetninger om gruppelivsforsikringer, der af pensionskassen er tegnet for medlemmerne. Tilsvarende gælder livsforsikringsselskaber for så vidt angår gruppelivsforsikringer, som ikke er fradragsberettigede, og hvor arbejdsgiver og arbejdstager har aftalt, at gruppelivsforsikringen indgår som en ikke adskilt del af en livsforsikringsordning omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 19. Der skal ske indberetning af størrelsen af de samlede forfaldne præmier og bidrag for den enkelte forsikrede.
I forbindelse med skattepligtige udbetalinger fra livsforsikringsselskaber skal der foretagse indberetning om disse samt om skattepligtig rentetilvækst på rateforsikring, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 53, i det omfang de ikke henregnes til A-indkomst efter KSL (kildeskatteloven) § 43, stk. 2, jf. indberetningsbekendtgørelsens § 19. Der skal desuden foretages indberetning af tilbagebetalte præmier vedrørende forsikringer omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) §§ 2, 5 og 7-11 i de tilfælde, hvor tilbagebetaling skyldes præmiefritagelse.
Pensionskasser, som nævnt i PBL (pensionsbeskatningsloven) § 29 A, skal foretage årlige indberetninger om bidrag, der er medgået til financiering af supplerende engangsydelser, jf BKG nr. 1522 af 14. december 2006 § 19. Dette gælder ikke bidragsdele, der er medgået til financiering af engangsydelser i form af dødsfaldsydelser jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 29A, stk. 2.
Der skal foretages indberetning om livsforsikringer som nævnt i PBL (pensionsbeskatningsloven) § 53 A, stk. 1, jf. indberetningsbekendtgøelsens §18.
Indberetningen skal omfatte livsforsikringens kapitalværdi ved kalenderårets udløb samt forsikringens afkast.
Livsforsikringer, der alene kan komme til udbetaling i tilfælde af den forsikredes død eller invaliditet inden forsikringstidens aftalte udløbstidspunkt, såfremt dette ikke ligger senere end den forsikredes fyldte 80. år, skal ikke indberettes. Dette er ligeledes tilfældet ved begravelsesforsikringer og lignende, der er baseret på, at et års indbetalinger skal anvendes til samme års udbetalinger, såfremt ordningen ikke har nogen kapitalværdistigning, og afkastet stedse er negativt. |
