Udgifter til værktøj, computere, kontormøbler, mobiltelefoner, biler og andre driftsmidler, der anvendes erhvervsmæssigt, vil kunne fradrages i anskaffelsesåret ved straksafskrivning, hvis anskaffelsessummen for det pågældende driftsmiddel er på (2025: 34.400 kr.; 2024: 33.100 kr.) eller derunder, den såkaldte småsaldigrænse.1)
Der vil også kunne straksafskrives, hvis levetiden på driftsmidlet er på tre år eller derunder.2)
Overstiger anskaffelsesprisen på driftsmidlet denne såkaldte småsaldigrænse på (2025: 34.400 kr.; 2024: 33.100 kr.), er det som udgangspunkt kun muligt at foretage skattemæssig afskrivning over en årrække: En del af udgiften kan fradrages i det år, hvor driftsmidlet er anskaffet, og det resterende beløb kan fradrages i det eller de følgende indkomstår.
Både lønmodtagere og selvstændige er berettigede til at foretage afskrivning.3)
Der gælder specielle regler for så vidt angår afskrivning på Goodwill og Erhvervsejendomme.
Driftsmidlet skal være anskaffet
Der kan først afskrives fra det tidspunkt, hvor driftsmidlet anses for anskaffet. Et driftsmiddel anses for anskaffet, når det4)
- er leveret til en igangværende virksomhed,
- er bestemt til at indgå i virksomhedens drift og
- er færdiggjort i et sådant omfang, at det kan indgå i driften.
Maksimal afskrivning: 25% om året
Der kan maksimalt afskrives med 25% om året.5) Har man således købt en bil til 100.000 kr. vil der det første år kunne afskrives 25% af 100.000 kr. = 25.000 kr. Næste år vil der maksimalt kunne afskrives 25% af den resterende saldo, svarende til 25% af (100.000 kr. - 25.000 kr.) = 18.750 kr. osv.
Der er ikke noget til hinder for, at man et år afskriver med en mindre procentdel.
Er restsaldoen6) inden årets afskrivning under (2025: 34.400 kr.; 2024: 33.100 kr.), kan hele restsaldoen fradrages det pågældende år.7)
Hvis et driftsmiddel også anvendes privat
Såfremt et driftsmiddel kun anvendes delvist erhvervsmæssigt, kan der kun foretages fradrag i den skattepligtige indkomst for den del af afskrivningssummens vedkommende, som vedrører den erhvervsmæssige anvendelse. Anvendes en bil, som er anskaffet for 100.000 kr., således halvt privat og halvt erhvervsmæssigt, vil der det første år kun kunne fradrages ½ x (25% af 100.000 kr.) = 12.500 kr.8)
Moms
Såfremt man har mulighed for at trække momsen fra, skal denne ikke medregnes i driftsmidlets anskaffelsessum.9) Se hertil Moms.
2) Jf. afskrivningslovens § 6, stk. 1, nr. 1.
3) Afskrivningsbeløbet er for lønmodtagere omfattet af bundgrænsen i ligningsloven § 9, stk. 1. Se hertil Lønmodtagerfradrag.
4) Jf. afskrivningslovens § 3.
5) Jf. afskrivningslovens § 5, stk. 3, og § 11, stk. 2.
6) For så vidt angår driftsmidler som udelukkende anvendes erhvervsmæssigt, skal der afskrives på en samlet saldo for den enkelte virksomhed, jfr. afskrivningslovens § 5, stk. 1.
7) Jf. afskrivningslovens § 5, stk. 3, og § 11, stk. 3.
8) Jf. afskrivningslovens § 11, stk. 2.
9) Jf. Den Juridiske Vejledning afsnit C.C.2.4.1.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed