Til forside
tax.dk - skat og afgift
Gaveafgift

Der findes 3 former for gaver: 1) Gaver som kan gives skatte- og afgiftsfrit, 2) gaver som indkomstbeskattes og 3) gaver som pålægges gaveafgift.

Gaver til den nærmeste familie

Såfremt man giver en gave til en nærtbeslægtet, skal der i almindelighed hverken betales skat eller gaveafgift. Overskrider gaven et grundbeløb, skal der dog i visse tilfælde betales gaveafgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet.

Gavemodtager

Afgiftsfrit grundbeløb

Afgift af den del af gavens værdi, som overstiger grundbeløbet

Ægtefælle

Afgiftsfri uanset gavens værdi1)

- Børn, stedbørn og deres afkom (børnebørn, oldebørn, tipoldebørn)

- Afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle

- Forældre

- Personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste 2 år før modtagelsen af gaven

- Personer, der tidligere har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl alene er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig

- Plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet

(2017: 62.900 kr.; 2016: 61.500 kr.)2)

15%3)

Barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn)

(2017: 22.000 kr.; 2016: 21.500 kr.)4)

15%5)

- Stedforældre

- Bedsteforældre

(2017: 62.900 kr.; 2016: 61.500 kr.)6)

36,25%7)

En gaves værdi er handelsværdien på tidspunktet, hvor gavemodtager modtager gaven.8) Afgiftspligten indtræder ved modtagelsen af gaven.9)

Indskud på en børnopsparingskonto betragtes også som en gave. Se hertil Børneopsparing.

Beregner
1. Angiv i hvilket år gaven modtages
2017
2016
2. Angiv gavemodtager
Ægtefælle
- Børn, stedbørn og deres afkom (børnebørn, oldebørn, tipoldebørn)
- Afdødt barns eller stedbarns efterlevende ægtefælle
- Forældre
- Personer, der har haft fælles bopæl med gavegiver i de sidste 2 år før modtagelsen af gaven
- Personer, der tidligere har haft fælles bopæl med gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 2 år, når den fælles bopæl alene er ophørt på grund af institutionsanbringelse, herunder i en ældrebolig
- Plejebørn, der har haft bopæl hos gavegiver i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst en af plejebarnets forældre har haft bopæl hos gavegiver sammen med plejebarnet
Barns eller stedbarns ægtefælle (svigerbørn)
- Stedforældre
- Bedsteforældre
3. Angiv værdi af gave(r) kr.
Bundfradrag kr.

Beregningsgrundlag kr.
Gaveafgift ( % af beregningsgrundlag) kr.

Gaver til andre end den nærmeste familie

Gaver til andre end den nærmeste familie, vil i almindelighed blive indkomstbeskattet.10) Det er f.eks. tilfældet, hvis man giver en gave til en ansat, men også hvis man giver en gave til sin søster eller bror, da en søster eller bror i afgiftsretlig henseende ikke betragtes som ens nærmeste familie.

I praksis sker der ikke beskatning af lejlighedsgaver, såsom fødselsdags-, bryllups- og sølvbryllupsgaver og lignende, såfremt der er tale om gaver af mindre omfang.11)

Årlige gaver fra en eller flere arbejdsgivere i form af naturalier beskattes kun, hvis markedsværdien overstiger (2017, 2016: 1.100 kr.). Julegaver i form af naturalier fra en arbejdsgiver m.v. beskattes dog ikke, hvis værdien af julegaven ikke overstiger et grundbeløb på (2017, 2016: 800 kr.).12) Se hertil Julegaver.

Se også Arv og arveafgift (boafgift).


1) Jf. boafgiftslovens § 22. stk. 3. En ægtefælle skal dog betale 15% i afgift af gaver bestående af en kapital eller et formuegode, på hvilke der hviler en brugs- eller indtægtsnydelse, der ikke udgør et helt eller delvist vederlag i en gensidig bebyrdende aftale, i det omfang gaverne i et kalenderår overstiger et grundbeløb på (2017: 62.900 kr.; 2016: 61.500 kr.), jf. boafgiftslovens § 24, stk. 3.
2) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 1.
3) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 1. pkt.
4) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 2.
5) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 1, 2. pkt.
6) Jf. boafgiftslovens § 22, stk. 1.
7) Jf. boafgiftslovens § 23, stk. 2.
8) Jf. boafgiftslovens § 27, stk. 1.
9) Jf. boafgiftslovens § 26, stk. 1.
10) Jf. statsskattelovens § 4.
11) Jf. Den Juridiske Vejledning pkt. C.A.5.5.1.
12) Jf. ligningslovens § 16, stk. 3.

Læs også:

SKAT går efter de handicappede og kronisk syge
,, Nu ville SKAT fratage ham det ekstra befordringsfradrag, som gør det muligt for ham at køre på arbejde i sin invalidebil. Og for at sætte prikken over i'et nøjedes SKAT ikke med at ville fratage min klient befordringsfradraget, men tillod sig tilmed at behandle ham uhørt nedværdigende.
SKAT går efter de handicappede...  

Omkostningsgodtgørelse til selskaber
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Omkostningsgodtgørelse til selskaber...  

BEREGNER
Skatteberegning 2017 som Excel-regneark
Med Skatteberegning 2017, kan du beregne skatten for indkomståret 2017. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2016, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2016.

Skatteankestyrelsen har for travlt
,, Som begrundelse for ikke at underkende SKAT i en sag om befordringsfradrag henviste sagsbehandleren i Skatteankestyrelsen til en dom om en gæst på en kunstudstilling, der havde væltet en 1,45 m høj skulptur udført i granit og italiensk marmor!
Skatteankestyrelsen har for travlt...  

Når SKAT træffer afgørelse uden at læse loven
,, SKAT holdt dog stædigt fast i sit, indtil Landsskatteretten slog fast, at når der i loven står »Kommissionen«, er det altså ikke det samme som »Rådet«.
Når SKAT træffer afgørelse...  

 

,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.

Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013

Skatteberegnere
Skattesager
Befordring
Rejse
Erhvervsmæssige udgifter
Personalegoder
Lønmodtagere
Virksomheder
Ægteskab og samliv
Børn
Studerende
Bolig og fast ejendom
Motor
Pension
Aktier, obligationer og fordringer
Gaver, legater og gevinster
Arv og succession
Arbejde i udlandet
Flytning til og fra Danmark
Told og afgift
 A B C D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle   Hyppigt stillede spørgsmål 
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.