Lønmodtagere der påtænker at starte selvstændig virksomhed - eller erhverve virksomhed i selskabsform ved anskaffelse af aktier eller anparter i et selskab - kan få fradrag i skatten for indbetalinger på en etableringskonto.1) Fradraget foretages i den skattepligtige indkomst som et Ligningsmæssigt fradrag, og kan derfor ikke reducere skatteyderens Topskat.2)
I stedet for at oprette en etableringskonto, er det fra indkomståret 2009 muligt at oprette en iværksætterkonto. Indskud på en iværksætterkonto kan, i modsætning til indskud på en etableringskonto, fradrages i den personlige indkomst, hvorfor indskud vil kunne reducere skatteyderens topskat. Se hertil Iværksætterkonto.
Hvor meget kan der indskydes på en etableringskonto?
Der kan maksimalt indskydes 40% af nettolønindtægten, dog kan der altid indskydes mindst (2024, 2023: 250.000 kr.) af nettolønindtægten om året. Derudover er det et krav, at der mindst indskydes (2024, 2023: 5.000 kr.) om året.3) Har skatteyderen samtidigt en iværksætterkonto, er den nævnte grænse fælles for etableringskontoen og iværksætterkontoen.4)
Hvornår anses etablering for at have fundet sted?
Etablering anses at have fundet sted, når der er anskaffet formuegoder eller er afholdt udgifter til brug for virksomheden for mindst (2024: 100.900 kr.; 2023: 97.500 kr.)5) Etablering af virksomhed i selskabsform anses at have fundet sted, når anskaffelsessummen for aktierne eller anparterne inklusive stiftelsesomkostninger overstiger (2024: 100.900 kr.; 2023: 97.500 kr.)6)
Hvor længe kan der indskydes på en etableringskonto?
Der kan opnås fradrag for indskud til og med indkomståret efter det indkomstår, hvor den pågældende når folkepensionsalderen.7) Er etablering ikke foretaget senest ved udgangen af det indkomstår, hvor kontohaveren når folkepensionsalderen, sker der efterbeskatning af indeståendet på etableringskontoen.8)
2) Jf. personskattelovens § 3, stk. 2, modsætningsvis.
3) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 3, stk. 1.
4) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 3, stk. 1.
5) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 5, stk. 2, samt L 87 fremsat den 19. november 2003 af skatteministeren.
6) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 5, stk. 4.
7) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 2.
8) Jf. etablerings- og iværksætterkontolovens § 9, stk. 1.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed