Til forside
tax.dk - skat og afgift
Aktiebeskatning

Fortjeneste på aktier optræder i forbindelse med 1) aktieudbytte udbetalt af selskabet eller ved 2) aktieavance ved aktiesalg. Ved salg af aktier kan der desuden opstå 3) aktietab.

Beskatning af aktieudbytte udbetalt af selskabet

Aktieudbytte beskattes som aktieindkomst med varierende procentsatser.1) Se hertil Aktieskat.

Beskatning ved avance/tab i forbindelse med aktiesalg

Beskatning af aktieavance i forbindelse med personers aktiesalg afhænger af en række forskellige momenter. Disse regler gælder, hvadenten aktierne er danske eller udenlandske:

Aktier optaget til handel på et reguleret marked

Avance

Skattepligtig (aktieindkomst)2)

Tab

Fradrag i avancer og udbytter fra andre aktier optaget til handel på et reguleret marked.3)

Et tab, der ikke fuldt ud kan fradrages i årets avancer og udbytter, kan fradrages i de følgende indkomstår.4)


Aktier ikke optaget til handel på et reguleret marked

Avance

Skattepligtig (aktieindkomst)5)

Tab

Fradrag i aktieindkomst6)

De væsentligste overgangsregler:

  • Gevinst og tab på børsnoterede aktier,7) der er erhvervet før den 1. januar 2006, og som indgår i en beholdning af børsnoterede aktier, der pr. 31. december 2005 har en samlet kursværdi på eller under en grænse på (ugifte: 136.600 kr.; gifte: 273.100 kr.) beskattes ikke.8) Skattefritagelsen gælder ikke for aktier, der på afståelsestidspunktet har været ejet i mindre end 3 år.9) Når disse aktier har været ejet i 3 år, vil de imidlertid også kunne sælges skattefrit.10)
  • Hvis en skattepligtig har en gevinst på aktier, der er anskaffet før den 1. januar 2006, og som har været ejet i under 3 år, kan den del af den skattepligtige fortjeneste, der skal beskattes som aktieindkomst med en sats på over 28%, i stedet overføres til beskatning som kapitalindkomst.11)

1) Jf. personskattelovens § 8 a.
2) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 12.
3) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 13 A, stk. 1.
4) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 13 A, stk. 2.
5) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 12.
6) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 13, stk. 1, jf. L 78, fremsat den 16. november 2005, sammenholdt med personskattelovens § 4a, stk. 1, nr. 4, jfr. L 79, fremsat den 16. november 2005.
7) Der sondres nu ikke længere mellem børsnoterede og ikke-børsnoterede aktier, men derimod mellem aktier optaget på et reguleret marked og aktier ikke optaget på et reguleret marked.
8) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 44, stk. 1, jf. L 78, fremsat den 16. november 2005.
9) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 44, stk. 3, jf. L 78, fremsat den 16. november 2005.
10) Jf. herved de specielle bemærkninger til § 44 i L 78, fremsat den 16. november 2005.
11) Jf. aktieavancebeskatningslovens § 45, jf. L 78, fremsat den 16. november 2005.

Læs også:

BEREGNER
Skatteberegning 2018 som Excel-regneark
Med Skatteberegning 2018, kan du beregne skatten for indkomståret 2018. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2017, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2017.

Folketingets Ombudsmand kritiserer SKAT
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
Folketingets Ombudsmand kritiserer SKAT...  

Omkostningsgodtgørelse til selskaber
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Omkostningsgodtgørelse til selskaber...  

Kommuneskat 2018
Kommuneskatte­procenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2018. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2017.
Kommuneskat 2018...  

,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.

Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013

Skatteberegnere
Skattesager
Befordring
Rejse
Erhvervsmæssige udgifter
Personalegoder
Lønmodtagere
Virksomheder
Ægteskab og samliv
Børn
Studerende
Bolig og fast ejendom
Motor
Pension
Aktier, obligationer og fordringer
Gaver, legater og gevinster
Arv og succession
Arbejde i udlandet
Flytning til og fra Danmark
Told og afgift
 A B C D E F G H I J K L M O P R S T U V Æ Ø alle   Hyppigt stillede spørgsmål 
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.