|
Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.1) Udlejer man sit sommerhus hele året, bliver man beskattet efter reglerne om Erhvervsmæssig sommerhusudlejning. Man kan vælge mellem to forskellige metoder, når den eventuelle skattepligtige indtægt skal opgøres: Bundfradragsmetoden og den regnskabsmæssige metode. 1. Bundfradragsmetoden Vælger man bundfradragsmetoden, kan der først fradrages (2025: 13.100 kr.; 2024: 12.700 kr. i lejeindtægten,2) og hvis man udlejer gennem et udlejningsbureau (2025: 47.900 kr.; 2024: 46.100 kr.)3) Herefter kan der fradrages yderligere 40% af den således reducerede lejeindtægt.4) Vælger man bundfradragsmetoden, reduceres ejendomsværdiskatten ikke. Man skal således betale ejendomsværdiskat for hele året.5) |
||||||||||||||||||
|
2. Den regnskabsmæssige metode Vælges den regnskabsmæssige metode, får man fradrag i lejeindtægten for de udgifter, man har haft i forbindelse med udlejningen. Der kan således fradrages udgifter, der er direkte forbundet med udlejningen. Derudover kan fradrages faktiske udgifter afholdt til vedligeholdelse af indbo og inventar, fradrages afskrivningsbeløb, samt foretages fradrag for en forholdsmæssig andel af den betalte Ejendomsskat.6) Derudover nedsættes Ejendomsværdiskatten forholdsmæssigt.7) Eksempel:
Det er ikke muligt at skifte fra den regnskabsmæssige metode til bundfradragsmetoden.8) |
2) Bundfradraget kan ikke overstige lejeindtægten, jfr. ligningslovens § 15 O, stk. 1, 2. pkt. I lejeindtægten indgår evt. særskilt betaling for el, gas, varme og telefon, jf. Den Juridiske Vejledning afsnit C.H.3.4.2.1.
3) Se hertil L 75, 2010-11. Bundfradraget kan ikke overstige den indberettede lejeindtægt.
4) Jf. ligningslovens § 15 O. Der skal herefter medregnes ejendomsværdiskat for hele indkomståret, jfr. § 15 O, stk. 2, næstsidste punktum og ejendomsskattelovens § 15, stk. 5, første punktum.
5) Jf. ligningslovens § 15 O, stk. 1, 4. pkt.
6) Jf. ligningslovens § 15 O, stk. 2.
7) Jf. ejendomsskattelovens § 15, stk. 5, sidste punktum, og ejendomsværdiskattelovens § 11, stk. 2, sidste punktum.
8) Jf. ligningslovens § 15 O, stk. 2, sidste punktum.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed