Lønmodtagere og selvstændigt næringsdrivende, der som følge af afstanden mellem den sædvanlige bopæl og et midlertidigt arbejdssted, ikke kan overnatte på deres sædvanlige bopæl, kan få fradrag for udgifter til rejse til et midlertidigt arbejdssted, herunder udgifter i forbindelse med selve opholdet.1) 2) Man kan enten vælge at få fradrag for de faktiske rejseudgifter, som man kan dokumentere at have haft, eller vælge at få fradrag efter standardsatserne for skattefri rejsegodtgørelse.3)
Der vil kunne foretages fradrag for rejseudgifter, hvad enten der rejses til et midlertidigt arbejdssted i Danmark eller i udlandet. Det er dog en betingelse for fradrag, at rejsen har varet i mindst 24 timer.4)
Fradrag for faktiske rejseudgifter
Har rejsen både haft forretningsmæssigt og privat karakter, vil der altid kunne opnås fradrag for udgifter, svarende til den erhvervsmæssige del. I visse tilfælde vil der dog også kunne opnås fuldt fradrag. Det vil være tilfældet, hvor udgifterne ikke forøges som følge af rejsens private islæt.
Fradrag med standardsatser
Vælger man at få fradrag efter standardsatserne, skal man ikke dokumentere størrelsen af de udgifter, man har afholdt.
Fradraget kan maksimalt udgøre (2025: 32.800 kr.; 2024: 31.600 kr.)5) i et indkomstår.
Standardsatserne i 2025 er som følger:6)
Kost og småfornødenheder: 597 kr. pr. døgn
Logi: 256 kr. pr. døgn med overnatning
Standardsatserne i 2024 er som følger:7)
Kost og småfornødenheder: 574 kr. pr. døgn
Logi: 246 kr. pr. døgn med overnatning
Disse satser gælder hvad enten man rejser i Danmark eller i udlandet.8)
Ud over fradrag efter disse satser, har man mulighed for at få fradrag for befordring mellem hjemmet og det midlertidige arbejdssted. Se hertil Befordringsfradrag. Har man rejst i forbindelse med deltagelse i et kursus eller en kongres, vil der endvidere være mulighed for at få fradrag for Kursusudgifter.
2) For lønmodtagere finder ligningsloven § 9, stk. 1, anvendelse, hvorfor der kun opnås fradrag i det omfang udgifterne sammenlagt med andre fradragsberettigede udgifter overstiger et grundbeløb, som løbende reguleres. Se hertil Lønmodtagerfradrag. Selvstændigt erhvervsdrivende kan derimod få fradrag fra første krone.
3) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 7, 1. pkt., og stk. 8.
4) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 5.
5) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 7.
6) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 2.
7) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 2.
8) Jf. ligningslovens § 9 A, stk. 2, nr. 1 og 4.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Jeg rådgiver normalt mine kunder til ikke at gå til domstolene. Det er at smide gode penge efter dårlige penge, for udgangspunktet er, at du ikke får ret - selvom du har en god sag. Jeg oplever, at domstolene, primært by- og landsretterne, ikke er så kritiske over for Skat, som de burde være
Advokat Helle Porsfeldt i Vibe Hyltoft: Skatteministeriet vinder næsten altid. Advokater fraråder kunder at gå i retten med skattesager, Berlingske 11. oktober 2021
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed