Udgifter til faglitteratur, som anvendes arbejdsmæssigt, kan trækkes fra. Det drejer sig om faglige tidsskrifter, håndbøger og videnskabelige værker.1) Man kan enten få fradrag for udgiften til direkte køb af den pågældende faglitteratur eller få et skattefradrag for udgiften til kontingent til en forening, hvorfra man løbende modtager fagligt materiale.2)
Fradragsretten kræver, at faglitteraturen har en nærmere forbindelse til den aktuelle indkomsterhvervelse. Behovet for litteraturen skal med andre ord udspringe af et arbejde, som kaster indtægter af sig.3)
Fradraget er udelukket i følgende tre situationer:
1. Litteraturen kan ikke betragtes som faglitteratur
For at der kan opnås fradragsret skal litteraturen kunne understøtte skatteyderen professionelt i dennes arbejde. Derfor kan der eksempelvis ikke opnås fradrag for udgifter til køb af populærvidenskabelige værker.4)
2. Litteraturen anvendes til videreuddannelse
Man kan ikke få fradrag for udgifter til faglitteratur, som alene købes med henblik på opnåelse af en fremtidig stilling.5)
3. Der er tale om opbygning af en bogsamling/bibliotek
I tilfælde, hvor anskaffelsens omfang antager en vis størrelse, som f.eks. hvor man antikvarisk køber alle årgange af et tidsskrift eller køber en større bogsamling, vil anskaffelsen blive betragtet som en anlægsudgift og derfor ikke være fradragsberettiget.
En del af udgiften vil dog stadig kunne betragtes som en driftsudgift, og der anerkendes derfor i praksis et fradrag for denne del af udgiften, når man skal opgøre sin skat.6)
2) Jf. herved LSR 1983 nr. 108 hvor en skatteyder fik godkendt fradrag for udgiften til kontingent til Foreningen af Yngre Revisorer idet kontingentet i alt overvejende grad måtte antages at medgå til udgivelse af faglitteratur.
3) Selvom den pågældende faglitteratur allerede findes på arbejdspladsen udelukker dette ikke nødvendigvis, at man kan få fradrag, jf. eksempelvis Skat 1986.4.253 ØLD, hvor en byretsdommer fik fradrag for faglitteratur, som var tilgængelig på hans arbejdsplads.
4) Fradrag blev således nægtet i Skat 1987.9.657 LSR i et tilfælde, hvor en adjunkt, der underviste i kemi og fysik på et gymnasium havde fratrukket udgiften til et årsabonnement på tidsskrifterne Naturkampen og Scientific American. Se tillige LSR 1962 nr. 48 om en lærer, der underviste i dansk, historie og naturhistorie ved en kommunal skole samt i religion, geografi og naturhistorie ved et seminarium. Den pågældende fik ikke fradrag for udgiften til køb af Grimbergs Verdenshistorie, bind 1-10, Naturens Verden, 1959, Nordens fugle, bind 1-2, og Nordens vilde Planter, bind 2.
5) Jf. herved UfR 1968.605 H om en universitetsadjunkt, der bl.a. havde fratrukket udgifterne til anskaffelse af faglige tidsskrifter og bøger, herunder udgifterne til køb af en samling af Ugeskrift for Retsvæsen samt en lovsamling. Fradrag blev nægtet med den begrundelse, at de omhandlede udgifter måtte anses for afholdt med henblik på skatteyderens videreuddannelse og hans muligheder for opnåelse af en fremtidig universitetsstilling. Dommen er kommenteret af Spleth i UfR 1968 B 354.
6) Dette fradrag må forventes i hvert fald at kunne udgøre hvad der svarer til sagsøgerens normale årlige udgifter til anskaffelse af faglitteratur, jf. UfR 1985.12 H.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed