I det følgende beskrives momsreglerne i forbindelse med, at en momspligtig handler med udlandet.
Erhvervelse fra et andet EU-land
Ved erhvervelse af varer fra en virksomhed, der er registreret for merværdiafgift i et andet EU-land, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.1)
Erhververen af varerne skal derimod ikke betale merværdiafgift i det EU-land, fra hvilket varerne erhverves.
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget for varen.2)
Når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et andet EU-land, er virksomheden i det andet EU-land momspligtig i Danmark, men betalingen af momsen påhviler den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).3)
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.4)
Udførsel til et andet EU-land
Der skal ikke betales moms af varer, der forsendes eller transporteres til et andet EU-land, når erhververen er registreret for merværdiafgift i det andet EU-land.5)
Indførsel fra et ikke EU-land
Ved indførsel af varer fra et sted uden for EU, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.6)
Momsen beregnes på grundlag af toldværdien tillagt eventuel told og eventuelle andre afgifter, der er foranlediget af indførslen, bortset fra moms.7)
Når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et ikke EU-land, er virksomheden i dette land momspligtig i Danmark, men betalingen af momsen påhviler den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).8)
Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.9)
Udførsel til et ikke EU-land
Der skal ikke betales moms af varer, der udføres til et ikke EU-land.10)
2) Jf. momslovens § 31.
3) Jf. momslovens § 46, stk. 1, nr. 3.
4) Jf. momslovens § 27.
5) Jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 1.
6) Jf. momslovens § 12, stk. 1.
7) Jf. momslovens § 32, stk. 1.
8) Jf. momslovens § 46, stk. 1, nr. 3.
9) Jf. momslovens § 27.
10) Jf. momslovens § 34, stk. 1, nr. 5.
Læs også:
Med Skatteberegning 2023, kan du beregne skatten for indkomståret 2023. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2022, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2022.
,, Dommernes formand: »I 90 procent af sagerne får Skat ret. Men det er ikke udtryk for, at domstolene ikke kan finde ud af at behandle skattesager«
,, I løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed