Ved udlodning af retten til at få udbetalt en andel af løbende udbetalinger fra en livrente, en rateforsikring eller rateopsparing i pensionsøjemed efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 30, stk. 3, nr. 1 og 2, bliver ægtefællen indkomstskattepligtig (personlig indkomst) af de løbende ydelser, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 20, stk. 1, nr. 4.
Indtræder ægtefællen ved udlodningen som forsikret og ejer eller kontohaver i relation til den udloddede del, finder de almindelige regler for udbetaling til ejeren anvendelse.
Løbende livsbetingede ydelser (livrente), der tilfalder en begunstiget indsat af ægtefællen vil være indkomstskattepligtige, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 20, stk. 1, nr. 4, også selv om ydelsen tilfalder en livsarving over 24 år.
Der skal ikke betales almindelig indkomstskat af ratevis udbetalinger fra en rateforsikring eller en rateopsparing i pensionsøjemed, der tilfalder en af ægtefællen indsat begunstiget. I stedet skal ved rettens erhvervelse (ægtefællens død) betales afgift af ordningens værdi på dette tidspunkt, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 29, stk. 2. Efter afgiftsberigtigelsen vil ordningen ikke længere være omfattet af kapitel 1. Tilvækst beskattes efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 53 eller efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 53 A.
Ved udlodning af retten til en andel af kapitalpension efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 30, stk. 3, nr. 1 og 2, skal ægtefællen ved ordningens udløb betale afgift af værdien af sin andel, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 25, nr. 8.
Indtræder ægtefællen ved udlodningen som forsikret og ejer eller kontohaver i relation til den udloddede del, finder de almindelige regler for udbetaling til ejeren anvendelse.
Begunstigede, som erhverver ret til andel i en kapitalpensionsordning, indtræder i ægtefællens ret til at få kapitalen udbetalt ved pensionsbegivenhedens indtræden. De begunstigede er selvstændigt afgiftspligtige efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 25, nr. 8, ved udbetaling i overensstemmelse med udbetalingsvilkårene.
I nedenstående skema er vist beskatningsreglerne ved normal udbetaling, udbetaling i utide og ved dispositioner i strid med pensionsformålet for ægtefæller omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 30, stk. 3, nr. 1 og 2.
Vedr. tiden før 1996 se LV94, afsnit A.C.1.8.4 Skematisk oversigt over beskatningsreglerne. og LV95, afsnit A.C.1.8.3 Beskatning ved normal udbetaling.
Det forudsættes, at ejerægtefællen stadig er i live. | 
