J.A.10.5.2 Risikovurdering af kasinovirksomheden
Afsnittet indeholder:
- Hvad skal risikovurderingen som minimum indeholde? (J.A.10.5.2.1 Hvad skal risikovurderingen som minimum indeholde?)
- Risikobaseret tilgang (J.A.10.5.2.2 Risikobaseret tilgang)
- Revision af risikovurdering (J.A.10.5.2.3 Revision af risikovurdering)
- Risikofaktorer (J.A.10.5.2.4 Risikofaktorer)
- Landbaseret kasino (J.A.10.5.2.5 Landbaseret kasino)
Landbaserede kasinoer skal foretage en risikovurdering af spilvirksomhedens iboende risiko for hvidvask og finansiering af terrorisme.
Formålet med risikovurderingen er, at kasinoet skal have et anvendeligt værktøj, der giver kasinoet et overblik over og en forståelse for, hvor og i hvilket omfang kasinoet er udsat for at blive misbrugt til hvidvask eller finansiering af terrorisme, og hvilke tiltag der er nødvendige for at begrænse risiciene herfor.
Det bemærkes, at kasinoets risikovurdering er forudsætningen for, at kasinoets forretningsgange, som bliver omtalt i J.A.10.5.3.2 Forretningsgange, kan anses for at være tilstrækkelige.
Kasinoet skal først og fremmest kende sin forretningsmodel for at kunne vurdere, hvilken iboende risiko kasinoet er udsat for i forhold til at blive misbrugt til hvidvask og terrorfinansiering. Risikoen kan ændres, hvis kasinoet ændrer sin forretningsmodel, og der kan således både være tale om en øget eller mindsket risiko som følge deraf. Kasinoets politikker, forretningsgange og kontroller er kasinoets mitigerende tiltag, dvs. de tiltag, som kasinoet iværksætter for at få en effektiv forebyggelse, begrænsning og styring af risici for hvidvask og terrorfinansiering. Den residuale risiko er den risiko, der kan være tilbage og dermed den risiko, som kasinoet løber for at blive misbrugt til hvidvask og terrorfinansiering.
Se hvidvasklovens § 7, stk. 1.
Læs også:
I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed
Erhvervsmæssig sommerhusudlejning
Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer
Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil