J.A.10.5.5.4.3 Løbende overvågning
Det er et krav i hvidvaskloven, at kasinoet løbende overvåger en etableret forretningsforbindelse. Kravet gælder både i forhold til transaktioner, som spilleren foretager og i forhold til spillerens adfærd i øvrigt.
Kasinoet skal derfor løbende vurdere, om en fast forretningsforbindelse (indehaver af måneds- eller årskort) er legitimeret på rette niveau.
Overvågningen indbefatter, at der skal ske en kontrol af, om en transaktion, der foretages, er i overensstemmelse med kasinoets kendskab til kunden, og hvis dette ikke er tilfældet, skal kasinoet eksempelvis undersøge midlernes oprindelse.
Ligeledes skal kasinoet overvåge spillerens adfærd for at sikre, at denne er overensstemmende med spillerens forretningsprofil, som bl.a. omfatter oplysninger om formål med forretningsforbindelsen, omfang af transaktioner, størrelsen af transaktioner, hyppighed og varighed.
Kasinoet skal altid kræve, at en spiller legitimerer sig, hvis der er mistanke om, at en transaktion har tilknytning til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme.
Kasinoet skal også altid kræve ny legitimation, hvis der er tvivl om, hvorvidt tidligere indhentede oplysninger om spillerens identitet er korrekte eller tilstrækkelige.
Ligeledes må det forventes, at kasinoet foretager kundekendskabsprocedurer ved udbetalinger i vekselkasserne.
For en lejlighedsspiller vil det være svært for kasinoet at vurdere, hvornår der for den pågældende spiller er tale om en mistænkelig adfærd, da kasinoet ikke har noget kendskab til gæsten på forhånd. Det stiller krav til kasinoets interne procedurer på dette område. For en fast forretningsforbindelse vil kasinoet ud fra det kendskab, som kasinoet har til spilleren, bedre kunne vurdere, om gæsten udviser en mistænkelig adfærd.
Midlernes oprindelse
Midlernes oprindelse dækker over oplysninger om,
- hvorfra kundens formue oprinder,
- hvorfra de midler, der indgår i transaktionen, oprinder, eller
- hvor midlerne, der er en del af forretningsforbindelsen, kommer fra.
Det er således relevant at undersøge, hvilke værdier eller hvilken formue spilleren har, samt hvordan spilleren tjener sine penge. I forbindelse med en transaktion kan det dermed være nødvendigt at foretage en undersøgelse af alle tre forhold for at undersøge, om en transaktion er sædvanlig eller usædvanlig for den pågældende spiller og dermed muligheden for for en spiludbyder at kunne be- eller afkræfte en mistanke om hvidvask.
Desuden bør spiludbyderen være opmærksom på spillere, der beskæftiger sig med storspil, hvor dette ikke svarer til spillerens spilprofil. Spiludbyderen bør også være opmærksom på spillerens kilder af aktiver og/eller indtægt eller spillerens erhverv. Hvis og når disse oplysninger er indhentet, kan oplysningerne bidrage til vurderingen af, om en kundes niveau af spil er rimeligt i forhold til dennes aktiver eller indtægtsniveau. For eksempel kan det være fornuftigt at undersøge en storspiller med relativt beskedne aktiver eller indkomst.
Undersøgelsen af midlernes oprindelse kan eksempelvis foretages via eksterne kilder, såsom Facebook, LinkedIn, Google, CVR, Statstidende og ejendomsvurderinger.
Læs også:
Med Skatteberegning 2021, kan du beregne skatten for indkomståret 2021. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2020, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2020.
,, Advokat Tommy V. Christiansen har gjort gældende, at der på intet tidspunkt rejses kritik af klienten, og at klienten selv må tage stilling til, hvorvidt der er grundlag for en reaktion og i givet fald må anlægge en injuriesag.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, I de løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
SKAT er pr. 1. juli 2018 blevet splittet op i 7 styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Administrations- og Servicestyrelsen.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2021. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2020.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed
Erhvervsmæssig sommerhusudlejning
Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer
Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil