J.A.11.5.5.1 Generelt om opmærksomhedspligt
Indhold
Det overordnede formål med opmærksomhedspligten er at opdage mulige aktiviteter, som har tilknytning til hvidvask og terrorisme. Opmærksomhedspligten, der iagttages ud fra objektive krav, supplerer den løbende overvågning, som sker ud fra kasinoets kendskab til spilleren. Hvis en spillers aktivitet på grund af dens særlige karakter kan have tilknytning til hvidvask af penge og finansiering af terrorisme, kan kasinoets viden om spilleren få betydning for, om der i den konkrete sag opstår mistanke.
Opmærksomhedspligten er en generel adfærdsnorm, som kasinoet og ansatte skal iagttage i deres daglige arbejde med spillere og spillertransaktioner, uanset om der er konkret mistanke eller ej.
En tommelfingerregel er, at hvis det ser mærkeligt ud, vurderet på baggrund af de foreliggende oplysninger og vurderet ud fra sund fornuft, så er der grund til at undersøge forholdet nærmere.
Der er tale om situationer, der objektivt kunne indikere hvidvask eller finansiering af terrorisme og kræver, at kasinovirksomheden enten konkret konstaterer, at dette ikke er tilfældet, eller underretter Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet.
En mistanke vil normalt opstå på baggrund af en vurdering af aktiviteternes karakter og forskellighed fra normale spilleraktiviteter, fortielser og andre atypiske forhold hos spilleren, der samlet leder opmærksomheden hen på et eventuelt forsøg på tilsløring af et udbytte eller af et terrorfinansieringsformål.
Opmærksomhedspligten gælder uanset om der konkret måtte være mistanke om hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme.
Pligten gælder i forhold til alle typer af spillere, hvorfor der altid skal foretages en konkret vurdering.
Se BEK nr. 466/2016 § 8.
Se også
- Afsnit J.A.11.5.5.2 om opmærksomhedspligten for landbaserede kasinoer
- Afsnit J.A.12.11.5.2 Opmærksomhedspligten for onlinekasino om opmærksomhedspligten for onlinekasino
- Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitets orientering "Indikatorer på eventuel hvidvask af udbytte eller finansiering af terrorisme" kan hjælpe med at identificere hvilke elementer, der kan indgå i opmærksomhedspligten.
Læs også:
Med Skatteberegning 2021, kan du beregne skatten for indkomståret 2021. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2020, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2020.
,, Advokat Tommy V. Christiansen har gjort gældende, at der på intet tidspunkt rejses kritik af klienten, og at klienten selv må tage stilling til, hvorvidt der er grundlag for en reaktion og i givet fald må anlægge en injuriesag.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, I de løbet af de nævnte tre år har Østre Landsret afsagt i alt 162 domme i skattesager. I disse har den skattepligtige fået helt eller delvis medhold i 19 af sagerne. Det svarer til, at de skattepligtige har tabt 88% af sagerne.I Østre Landsret findes der 3 dommere, der har deltaget i henholdsvis 23, 28 og 37 skattesager, og som aldrig har givet en skatteyder medhold i noget, hverken helt eller delvis.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
SKAT er pr. 1. juli 2018 blevet splittet op i 7 styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Administrations- og Servicestyrelsen.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2021. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2020.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed
Erhvervsmæssig sommerhusudlejning
Registreringsafgift for nye og brugte motorkøretøjer
Registreringsafgift ved indførsel af brugt bil