C.A.4.3.9 Ekstra pensionsfradrag
Ekstra pensionsfradrag
Fra og med indkomståret 2018 er der indført et ekstra pensionsfradrag, der fragår i den skattepligtige indkomst, jf. LL (ligningsloven) § 9 L.
Beregningsgrundlag
I beregningsgrundlaget for det ekstra pensionsfradrag indgår summen af indkomstårets indbetalinger til pensionsordninger, der er fradragsberettigede efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 18 eller bortseelsesberettigede efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 19, jf. dog LL (ligningsloven) § 9 L, stk.1, 2.-5. pkt., og stk. 2.
I beregningsgrundlaget fragår summen af indkomstårets skattepligtige udbetalinger fra pensionsordninger med løbende udbetalinger, rateforsikringer og rateopsparinger, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 20, stk. 1, nr. 1-4, når der i det foregående indkomstår er foretaget sådanne udbetalinger.
Følgende udbetalinger fragår dog ikke i beregningsgrundlaget:
- Udbetaling af invalidepension indtil opnåelse af folkepensionsalderen, jf. § 1 a i lov om social pension.
- Udbetaling af rateforsikring i tilfælde af forsikredes invaliditet.
- Udbetaling af rateopsparing i tilfælde af kontohaverens varigt nedsatte arbejdsevne, som efter reglerne i lov om social pension berettiger kontohaveren til at oppebære førtidspension eller seniorpension.
- Udbetaling af ægtefælle- eller samleverpension.
- Udbetaling til efterladte.
- Udbetaling af pension som nævnt i PBL (pensionsbeskatningsloven) § 2, stk. 1, nr. 1 og 2.
- Udbetaling af børnepension.
Beregningsprocenter mv.
I 2024 beregnes fradraget med 12 pct. af beregningsgrundlaget. Fra og med det 15. indkomstår før det indkomstår, hvor personen når den pågældendes folkepensionsalder jf. § 1 a i lov om social pension, udgør procenten 32 i 2024. Se LL (ligningsloven) § 9 L, stk. 3.
Skemaet viser procentsatserne for beregning af det ekstra pensionsfradrag
| Procentsats, ekstra pensionsfradrag | Procentsats, ekstra pensionsfradrag, fra og med det 15. indkomstår før det indkomstår, hvor personen når den pågældendes folkepensionsalder | |
| Indkomståret 2018 | 8 pct. | 20 pct. |
| Indkomståret 2019 | 8 pct. | 22 pct. |
| Indkomståret 2020 og senere | 12 pct. | 32 pct. |
Det ekstra pensionsfradrag kan højst beregnes af et grundbeløb på 63.900 kr. (2010-niveau), jf. LL (ligningsloven) § 9 L, stk. 1.
Efter regulering i henhold til PSL (personskatteloven) § 20 udgør det maksimale ekstra pensionsfradrag 80.600 kr. i 2024 (77.900 kr. i 2023).
Læs også:
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed