C.E.2.2.1 Dødsboers fulde skattepligt
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvilke dødsboer der er fuldt skattepligtige til Danmark.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Hovedregel
- Undtagelse
- Fritaget for skattepligt.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglerne omfatter dødsboer, der skiftebehandles ved dansk skifteret.
Hovedregel
Dødsboer er omfattet af fuld skattepligt til Danmark, når
- personen har hjemting (i praksis bopæl) i Danmark ved dødsfaldet
- personen ikke har bopæl i Danmark ved dødsfaldet, når justitsministeren har henvist dødsboet eller en del af dette til skiftebehandling ved dansk skifteret.
Se DBSL § 1, stk. 2, 1. pkt.
Definition: Dødsboer henvist af justitsministeren til behandling ved dansk skifteret
Skifteretten kan henvise hele eller dele af dødsboet til skiftebehandling ved dansk skifteret, hvis
- afdøde havde dansk indfødsret eller anden særlig tilknytning til Danmark og efterlader sig aktiver, der ikke indgår i en bobehandling i udlandet
- afdøde efterlader sig aktiver i Danmark, der ikke kan indgå i en bobehandling i udlandet.
Se DSL § 2, stk. 2, 1. pkt.
Bemærk
Den fulde skattepligt til Danmark omfatter alene den bomasse, der er henvist til skifte i Danmark.
Se bemærkninger til § 1 i 1996-97 - L 90 (som fremsat): Forslag til Lov om beskatning ved dødsfald (dødsboskatteloven).
Undtagelse
Fuld skattepligt efter dødsboskatteloven omfatter ikke dødsboer, der
- overtages af den længstlevende ægtefælle efter skattereglerne i DBSL afsnit III
- afsluttes ved boudlæg uden skiftebehandling efter DSL kapitel 12
- genoptages udelukkende med henblik på udbetaling af kompensation efter ejendomsvurderingslovens §§ 74-76
Se DBSL § 1, stk. 2, 2. pkt.
Fritaget for skattepligt
Dødsboer efter kongehuset og dets medlemmer er ikke omfattet af skattepligt efter reglerne i dødsboskatteloven. Se DBSL § 1, stk. 5.
Se også
Se KSL § 3, stk. 1 om, hvilke af kongehusets medlemmer der er fritaget for skattepligt.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed