C.D.10.4.9.2 Restskat
Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne om restskat belyst med et regneeksempel.
Afsnittet indeholder:
- Definition af restskat
- Restskattetillæg
- Eksempel: Skatteberegning ved restskat.
Definition af restskat
Restskat er defineret i SEL § 29 B, stk. 4, 1. pkt.
Restskat er det beløb, hvormed indkomstskatten overstiger summen af ordinære acontoskatter med tillæg af
- eventuel udbytteskat efter KSL § 67, stk. 2, reguleret for tillæg efter SEL § 29 B, stk. 6, og
- eventuelle frivillige acontobetalinger, ligeledes reguleret for tillæg efter SEL § 29 B, stk. 6 og 7.
Restskattetillæg
Restskat opkræves med et restskattetillæg. Se SEL § 29 B, stk. 4.
Restskat og restskattetillæg forfalder til betaling den 1. november dog senest den 20. november i kalenderåret efter indkomståret.
Hvis restskatten skyldes en efterfølgende forhøjelse af skatteansættelsen, forfalder beløbet dog først til betaling den 1. i den måned dog senest 20., der følger efter meddelelsen om forhøjelsen med rentetilskrivning fra 1. november efter indkomståret til udskrivningsmåneden.
Se også
Se afsnit C.D.10.4.11 Forrentning ved ansættelsesændringer om forrentning ved ansættelsesændringer i afsnittet om forhøjelse.
Se afsnit C.D.10.4.9.5 Procentsatser for tillæg og godtgørelse om procentsatser for tillæg og godtgørelse, herunder også satsen for restskattetillægget.
Eksempel: Skatteberegning med 3. frivillig rate — restskat før 3. rate og restskat efter — indkomstår 2020
| Selvangivne indkomst | 750.995 | ||
| Indkomstskat 22 pct. | 165.198 | ||
| Slutskat | 165.198 | ||
| Acontorate 1 + 2 og udbytteskat i alt | 100.000 | ||
| Restskat | 65.198 | ||
| 3. frivillig acontorate | 25.000 | ||
| Fradrag 3. rate 0,9 pct. | 225 | Beregnes: frivillig rate 3. kr. 25000*0,9 pct. | |
| 3. frivillig acontorate | 24.775 | 24.775 | |
| Restskat | 40.423 | ||
| Restskattetillæg 4,4 pct. | 1.778 | ||
| Restskat i alt | 42.201 |
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed