G.A.3.4.6.1 Generelt om dødsboer og dødsboskifte
Indhold
Dette afsnit handler om dødsboer og dødsboskifte generelt.
Afsnittet indeholder:
- Regelgrundlag
- Hvad er et dødsbo og et dødsboskifte?
- ►Skifteretsformer ◄
- Genoptagelse af et dødsbo.
Regelgrundlag
Reglerne om behandling af dødsboer findes isæri dødsboskifteloven.► Derudover er der regler i dødsbosskatteloven og og enkelte regler i arveloven. ◄
Hvad er et dødsbo ►og et dødsboskifte ◄?
Et dødsbo opstår, når en person afgår ved døden. Dødsboet består af den formuemasse, som afdøde efterlader sig, dvs. afdødes aktiver og passiver.
►Et dødsboskifte er selve behandlingen af dødsboet, hvor dødsboet opgøres og afvikles. Skifteretten bestemmer, hvilken skifteform et dødsbo skal behandles efter. Se mere om skifteformer nedenfor.◄
►Skifteretsformer ◄
Der findes 6 forskellige skifteformer, som skifteretten kan udlevere et dødsbo efter.
Skifteformerne er følgende:
- Boudlæg efter dødsboskiftelovens kap. 12
- Udlæg til længstlevende ægtefælle efter dødsboskiftelovens kap. 13
- Uskiftet bo efter dødsboskiftelovens § 24 og arvelovens kap. 4
- Privat skifte efter dødsboskiftelovens kap. 15
- Forenklet privat skifte efter dødsboskiftelovens §§ 33-35
- Behandling ved bobestyrer, herunder behandling af insolvente dødsboer, efter dødsboskiftelovens kap. 16
Der kan læses om de forskellige skifteformer her: Danmarks Domstole - Dødsfald og arv
Særligt vedrørende boudlæg
Når et dødsbo udlægges som boudlæg vil det som udgangspunkt ikke være muligt for restanceinddrivelsesmyndigheden at kunne inddrive afdødes gæld til det offentlige, idet der ikke udstedes proklama og udlægsmodtager ikke hæfter for afdødes gæld. Udlæg foretaget overfor afdøde før dødsfaldet kan dog fortsat realiseres. Se dødsboskiftelovens § 10, stk. 3.
Der er derudover mulighed for modregning for eventuelle skatterestancer eller morarenter i overskydende skat fra skatteansættelsen for afdøde fra et år forud for året, hvori afdøde gik bort, inden den overskydende skat udbetales til skifteretten eller længstlevende ægtefælle. Se kildeskattelovens § 62, stk. 3, 3. pkt. og C.E.5.1.1.1.1 Skatteansættelse for året før dødsåret når afdøde var gift Skatteansættelser for året før dødsåret når afdøde var gift.
Anden gæld til inddrivelse eller opkrævning kan kun modregnes i den overskydende skat, hvis de almindelige modregningsbetingelser er til stede. Se hertil A.D.13 Modregning Modregning.
Genoptagelse af et dødsbo
Skifteretten kan genoptage et bo eller omgøre en beslutning eller kendelse, når det findes påkrævet. Genoptagelsen eller omgørelsen kan betinges af, at der helt eller delvist stilles sikkerhed for de omkostninger, der er forbundet hermed. Se dødsboskiftelovens § 103, stk. 1, nr. 1-6.
Genoptagelse vil fx kunne være relevant, hvis der fremkommer yderligere aktiver eller passiver,► eller der er sket væsentlige fejl under dødsbobehandlingen.◄ Se dødsboskiftelovens § 103, stk. 1, nr. 1 ►og nr. 3◄ .
►Hvis der er tvivl om et kravs eksistens eller størrelse, vil dette ikke kunne afklares ved en genoptagelse. Det skal i stedet afklares gennem søgsmål overfor arvingerne i boet.
Hvis dødsboet genoptages, kan arvingerne blive pålagt at tilbagelevere aktiver eller ifalde erstatningsansvar. Se dødsboskiftelovens § 104◄
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed