E.A.4.6.1.6 Godtgørelse af CO2-afgift
Indhold
Dette afsnit handler om godtgørelse af CO2-afgift ved forbrug af afgiftspligtige brændsler.
Afsnittet indeholder:
- Regel og lovgrundlag
- Sondring mellem let og tung proces.
Se også
Se også afsnit E.A.4.5 Kuldioxid Kuldioxid.
Regel og lovgrundlag
Udgangspunktet er, at der ikke ydes godtgørelse af CO2-afgift. Se CO2AL § 9.
►Til denne hovedregel gælder dog en række væsentlige undtagelser◄:
- Kvoteomfattede virksomheder kan med visse modifikationer opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af kvoteomfattet brændselsforbrug herunder varme til procesformål. Se CO2AL § 9 a, ►stk. 1 og 2, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄ .
- ►Kvoteomfattede momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang få delvis godtgørelse af CO2-afgiften på brændsler anvendt til fremstilling af rumvarme mv. Se CO2AL § 9 a, stk. 2, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄.
- Momsregistrerede virksomheder kan opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af virksomhedens forbrug af kvoteomfattet energi til varme- og kuldeleverancer til procesformål ►- dog ikke til rumvarme mv. i hoteller mv. Se CO2AL § 9 b, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄.
- For nye eller for eksisterende stempelmotoranlæg i virksomheder, der enten har eller fremadrettet får foretaget tiltag, hvorved udledningen af andre klimagasser end CO2 begrænses, kan der ydes godtgørelse. Se CO2AL § 9 d.
- ►Momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang opnå delvis godtgørelse for perioden 2025-2029 af CO2-afgift af ikke-kvoteomfattet energi anvendt til procesformål◄► - dog ikke rumvarme mv. i hoteller mv. Se CO2AL § 9 e, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄.
- ►Momsregistrerede virksomheder og andre virksomheder med en bevilling kan i et nærmere bestemt omfang opnå delvis godtgørelse for perioden 2025-2029 af CO2-afgift af varer, når varerne anvendes til indenrigserhvervsflyvninger, indenrigsfærgefart og erhvervsmæssigt fiskeri. Se CO2AL § 9 e, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄
- ►CO2-afgiften godtgøres ved fangst og lagring af CO2 fra den 1. januar 2025. Se CO2AL § 9 f, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄
Bundfradraget efter CO2-afgiftslovens § 9 c er ophævet fra den 1. januar 2025, jf. lov nr. 683 af 11. juni 2024.
Se også
E.A.4.6.2.4 for en overordnet gennemgang af reglerne i lov nr. 683 af 11. juni 2024. ►Flere af ændringerne i lov nr. 683 af 11. juni 2024 er nyaffattet eller ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄
Sondring mellem let og tung proces
Efter Lov nr. 528 af 17/06 2008, Lov nr. 527 af 12/06 2009 og Lov nr. 1384 af 21/12 2009, hvor den sidste trådte i kraft den 1. januar 2010, har sondringen mellem let og tung proces ved forbrug af afgiftspligtige brændsler mistet sin betydning.
Ved lov nr. 903 af 4. juli 2013 har sondringen mellem let og tung proces for elektricitet pr. 1. januar 2014 mistet sin betydning.
Fremover har sondringen dog bl.a. betydning i forbindelse med kvalifikation af mineralogiske processer mv.
Se også
- E.A.4.6.5 om særlige CO2-afgiftsregler om godtgørelse - Bundfradrag og CCS
- E.A.4.6.6 om mineralogiske processer mv.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed