E.A.4.5.1 Regel og lovgrundlag
Indhold
Dette afsnit indeholder en kort introduktion til reglerne om CO2-afgift på visse energiprodukter, herunder formål og lovgrundlag.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Formål
- Lovgrundlag
Regel
Der skal betales CO2-afgift til statskassen af de fleste varer, der er afgiftspligtige efter gasafgiftsloven, kulafgiftsloven eller mineralolieafgiftsloven.
Se CO2AL §§ 1 og 2.
Formål
Det danske energibeskatningssystem består af forskellige typer afgifter:
- Energiafgifter på naturgas, kul, olie og elektricitet
- CO2-afgift, der som udgangspunkt er pålagt energiprodukter (gas, kul og olie), der også er pålagt energiafgift
- Svovlafgift pålagt udledningerne af svovl eller svovlindholdet i brændsler i forbindelse med anvendelsen af en række energiprodukter
- NOx-afgift på udledningerne af kvælstofoxider eller NOx-afgift på varer, der anvendes til energiproduktion.
Det overordnede formål med CO2-afgiften er at nedbringe forbruget af fossile brændsler/brændstoffer og dermed reducere CO2-udledningen.
Afgiften på andre klimagasser end CO2 (metanafgiften) på naturgas og biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg, har til formål at reducere udledningen af uforbrændt metan.
Bemærk
Ved lov nr. 683 af 11. juni 2024 er bl.a. brændselsenergiafgifterne reduceret, og CO2-afgiften er forhøjet med virkning fra den 1. januar 2025, og ved lov nr. 619 af 11. juni 2024 er der indført en emissionsafgift med virkning fra den 1. januar 2025. Se afsnit E.A.4.6.2.4 Oversigt over lovændringer med ikrafttrædelse efter 1. januar 1996 for en overordnet beskrivelse af ændringerne i brændselsenergiafgiftslovene og CO2-afgiftsloven. Se også afsnit E.A.4.9 CO2e-emissioner CO2e-emissioner. ►Ved lov nr. 1489 af 10. december 2024 er der tilføjet en standardafgift for gas- og dieselolie med 7,6 pct. biobrændstoffer samt foretaget justeringer af afgiftssatserne i CO2-afgiftslovens § 1, stk. 2, ved 15° C.◄
Lovgrundlag
Reglerne om CO2-afgift på visse energiprodukter står i lovbekendtgørelse nr. 1353 af 2. september 2020 (bekendtgørelse af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter) med senere ændringer. Loven er efterfølgende benævnt CO2-afgiftsloven (CO2AL). Loven er senest ændret ved lov nr. 1797 af 28. december 2023, ved lov nr. 683 af 11. juni 2024 og ►lov nr. 1489 af 10. december 2024◄, der begge træder i kraft den 1. januar 2025.
Det bemærkes, at ovennævnte lovbekendtgørelse indeholder en ukorrekt gengivelse af § 9 i CO2-afgiftsloven, idet bestemmelsen blev ophævet ved § 1, nr. 28 i lov nr. 903 af 4. juli 2013.
Der findes derudover bekendtgørelse nr. 1462 af 15. december 2010 om dokumentation for energiindholdet i den forbrugte mængde biogas og om godtgørelse af afgiften på andre klimagasser end CO2. Bekendtgørelsen er ændret ved bekendtgørelse nr. 753 af 24. juni 2011 og ved bekendtgørelse nr. 1059 af 28. september 2014.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed