C.H.4.8.14 Midlertidig nedsættelse af ejendomsværdiskat for 2025
Indhold
►Dette afsnit beskriver reglen i ESL § 76 om muligheden for midlertidig nedsættelse af ejendomsværdiskat for indkomståret 2025
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Henvendelse til Skatteforvaltningen senest d. 1. december 2025
- Omregning til helårsniveau
- Midlertidig
Regel
Efter ESL § 76 kan en borger, hvis betaling af ejendomsværdiskat for en ejendom stiger i indkomståret 2025, få en midlertidig nedsættelse af ejendomsværdiskatten for indkomståret 2025, så den svarer til ejendomsværdiskatten for 2024.
Reglen skal ses på baggrund af, at regler om indefrysningslån til betaling af stigninger i ejendomsværdiskat (ESL §§ 47, 48 og 52) først træder i kraft 1. januar 2026.
For at undgå at betale forskudsskat af stigninger i ejendomsværdiskat, indtil der kan opnås lån, kan borgeren ved henvendelse til Skatteforvaltningen få nedsat ejendomsværdiskatten på forskudsopgørelsen.
Henvendelse til Skatteforvaltningen
Den midlertidige nedsættelse skal ske på borgerens initiativ.
Borgeren kan henvende sig skriftligt eller telefonisk til Skatteforvaltningen.
Senest den 1. december 2025 skal Skatteforvaltningen enten
- have modtaget en telefonisk henvendelse fra borgeren eller
- have modtaget en skriftlig henvendelse fra borgeren.
Fristen skal sikre tilstrækkelig sagsbehandlingstid for Skatteforvaltningen, som manuelt skal tilrette ejerens forskudsopgørelse senest d. 31. december 2025.
Omregning til helårsniveau
Ved vurderingen af om der er stigning i ejendomsværdiskatten for 2025, skal ejendomsværdiskatten for såvel 2024 som 2025 omregnes til helårsniveau.
Eksempel
En borger udlejer i 2024 sin ejendom i en måned og får derfor nedsat sin ejendomsværdiskat for indkomståret 2024 fra 12.000 kr. til 11.000 kr.
Ved omregning af ejendomsværdiskatten for indkomståret 2024 til helårsniveau, skal ejendomsværdiskatten for 2024 anses for at være 12.000 kr.
Hvis ejendomsværdiskatten i eksemplet herefter stiger til 14.000 kr. for indkomståret 2025, kan ejeren ved henvendelse til Skatteforvaltningen midlertidigt få nedsat sin ejendomsværdiskat til 12.000 kr.
Midlertidig
Nedsættelsen af ejendomsværdiskatten for indkomståret 2025 er gældende, indtil årsopgørelsen for indkomståret 2025 udsendes.
Hvis borgeren har fravalgt låneordning, vil differencen mellem ejendomsværdiskatten for indkomstårene 2024 og 2025 blive opkrævet som restskat på årsopgørelsen for indkomståret 2025.◄
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed