C.D.8.9.3.2 Renter
Indhold
Dette afsnit beskriver skattepligten af renter, der vedrører en andelsboligforening.
Afsnittet indeholder:
- Renteudgifter
- Renteindtægter.
Se også
Se også afsnit C.D.8.9.1.2.4 Særlige indtægtsarter - overskudsandele, indtægt af fast ejendom, tilskud, renter og udbytte om skattepligten af særlige indtægtsarter for foreninger mv., der er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 6.
Renteudgifter
En andelsboligforening er kun skattepligtig af erhvervsmæssig indkomst. Se SEL § 1, stk. 1, nr. 6. Til gengæld har andelsboligforeningen kun fradrag for de udgifter, herunder renteudgifter, som vedrører erhvervsmæssig indkomst. Se SEL § 9, stk. 1, 1. pkt.
En andelsboligforening, der kun har indkomst ved udlejning af sin ejendom til andelshaverne, har ingen erhvervsmæssig indkomst. Se SEL § 1, stk. 5. I den situation kan foreningen ikke opnå fradrag for renter på lån, der er optaget til fx køb af ejendommen eller forbedring/renovering af ejendommen.
Anderledes, hvis foreningen også udlejer til ikke-andelshavere. I den situation kan andelsboligforeningen fradrage en forholdsmæssig andel af renteudgifterne.
I den boligafgift, som andelsboligforeningerne opkræver hos de enkelte andelshavere, indgår beløb til at dække andelsboligforeningens afdrag på gælden og de betalte renter. Da andelsboligforeningernes medlemmer ikke hæfter for andelsboligforeningens lån, har andelshaverne heller ikke fradrag for den del af renteudgifterne, som indgår i boligafgiften.
Renteindtægter
Der er en række afgørelser om andelshavere, der optager lån hos andelsboligforeningen og anvender lånet til ekstraordinært indskud i foreningen. I skattemæssig sammenhæng anerkendes lånene, hvis der er tale om reelle gældsforhold. Se afsnit C.D.8.9.3.3 Lån til ekstraordinære indskud om denne praksis
Andelsboligforeningen skal ikke beskattes af renteindtægterne, da der er tale om indtægter fra andelshaverne. Se SEL § 1, stk. 5.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed