C.A.10.2.2.3.6.2 Indbetalinger til og fradrag for en sportspension
Indhold
Afsnittet indeholder:
- Beløbsgrænsen for indbetalinger
- Fradrag
- Nedsættelse eller ophør af indbetalingerne
- Tilbagebetaling af for meget indbetalte beløb
- Indskud, efter at udbetalinger er begyndt.
Beløbsgrænsen for indbetalinger
Der må i et indkomstår ikke indbetales mere på ratepensionen, end det beløb der stammer fra sportsudøverens sportsudøvelse, og som sportsudøveren har erhvervet ret til i samme indkomstår.
De samlede indbetalinger kan højst udgøre et grundbeløb på 2.238.200 kr. (2024: 2.154.500 kr.). Se PBL § 15 B, stk. 3.
Grundbeløbet bliver reguleret i indkomståret for sidste indbetaling efter PSL (personskatteloven) § 20.
Der ses bort fra betalt arbejdsmarkedsbidrag ved opgørelsen af de samlede indbetalinger.
Fradrag
►Fradrag for indbetalinger på en pensionsordning, der er omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, kan højst omfatte én police eller én konto pr. person. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, stk. 6, 1. pkt. Der skal være tale om enten en privattegnet ordning eller en arbejdsgiverordning.◄
Fradragsret for indskuddene til privattegnede ordninger og bortseelsesret for indskuddene på en arbejdsgiverordning følger de almindelige regler for ratepensioner. Se PBL § 18 og PBL (pensionsbeskatningsloven) § 19 samt afsnit C.A.10.2.2.3 Fradragsregler for ratepensionsordninger. Dog gælder loftet på 65.500 kr. (2024: 63.100 kr.) for indbetalinger til rateordninger med fradrags- eller bortseelsesret ikke for pensionsordninger omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B. Se PBL § 16, stk. 2.
Det enkelte indkomstårs fradrag for pensionsindbetalinger kan ikke overstige den indkomst, der stammer fra sportsudøverens sportsudøvelse, og som sportsudøveren har erhvervet ret til i samme indkomstår. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, stk. 6, 2. pkt.
Det samlede fradrag for pensionsindbetalinger kan højst udgøre et grundbeløb på 2.238.200 kr. (2024: 2.154.500 kr.). Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, stk. 6, 3. pkt., jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, stk. 3.
Nedsættelse eller ophør af indbetalingerne
Hvis indbetalingerne til en ratepension nedsættes eller ophører, har det ikke konsekvenser for tidligere års fradrag.
Tilbagebetaling af for meget indbetalte beløb
Hvis sportsudøveren indskyder præmier og bidrag til en ordning omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 15 B, som ikke kan trækkes fra den skattepligtige indkomst, så kan sportsudøveren bede pensionsinstituttet om at få beløbet betalt tilbage, uden at der skal betales afgift af tilbagebetalingen. Dette gælder også for beløb indbetalt til en arbejdsgiverordning, som skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 22 A, stk. 1, samt § PBL (pensionsbeskatningsloven) 15 B, stk. 6, og PBL (pensionsbeskatningsloven) § 19, stk. 1, 7. pkt.
Hvis pensionsinstituttet har indbetalt afgift af beløbet, inden sportsudøveren anmoder om tilbagebetalingen, kan sportsudøveren søge om at få afgiften tilbagebetalt hos Skattestyrelsen. Sportsudøveren kan også vælge at overføre beløbet til en anden ordning omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) kap. 1. Overførslen har virkning for det indkomstår, hvor beløbet ikke kunne trækkes fra den skattepligtiges indkomst. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 22 A.
Indskud, efter at udbetalinger er begyndt
Sportsudøveren kan først indskyde midler på ordningen, når et udbetalingsforløb, der er begyndt inden udgangen af det indkomstår, hvor han eller hun fylder 40 år, er afsluttet.
Herefter kan der indskydes midler, der ikke stammer fra sportsudøvelsen. Dette kan tidligst ske i det indkomstår, der følger efter indkomståret for sidste rateudbetaling i det udbetalingsforløb, der er begyndt før det fyldte 40. år. For sådanne indskud gælder de almindelige fradragsregler.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed