Er man ansat og får stillet en helårsbolig til rådighed af arbejdsgiveren, vil man blive beskattet af værdien af fri bolig (fri helårsbolig).1)
Skat på en fri helårsbolig afhænger af ens ansættelsesforhold. Hvis man er hovedaktionær eller har væsentlig indflydelse på egen aflønningsform er beskatningen skærpet i forhold til andre ansatte.2)
Hovedaktionærer
For hovedaktionærer og ansatte med væsentlig indflydelse på egen aflønningsform opgøres grundlaget for beskatningen som det største beløb af3)
- ejendomsværdien pr. 1. oktober året før indkomståret eller
- den kontante anskaffelsessum med tillæg af forbedringer, der er sket efter anskaffelsen, men inden 1. januar i det pågældende indkomstår.
Den skattepligtige værdi opgøres herefter som 5% af dette beregningsgrundlag. Til den skattepligtige værdi skal lægges den ejendomsværdiskat, man skulle have betalt i ejendomsværdiskat, hvis man selv havde ejet ejendommen, og ejendomsskatter, som afholdes af arbejdsgiveren.4)
Andre ansatte
Beskatningen af en fri bolig foretages på grundlag af boligens markedsleje.5) Ved værdiansættelsen tages der dog hensyn til en eventuel bopæls- og/eller fraflytningspligt.6)
Skatteministeriet har fra 1. januar 2013 afskaffet skemalejesatserne til brug for værdiansættelse af markedslejen for hel eller delvis fri bolig.7)
Den ansattes egenbetaling
Såfremt man selv betaler en del af udgiften til boligen, nedsættes den skattemæssige værdi af den fri helårsbolig med egenbetalingen.8)
2) Jf. ligningslovens § 16, stk. 9.
3) Jf. ligningslovens § 16, stk. 9.
4) Jf. ligningslovens § 16, stk. 9.
5) Jf. ligningslovens § 16, stk. 3.
6) Jf. ligningslovens § 16, stk. 7-8.
7) Jf. SKM 2012.474 SKAT. Se tillige Den Juridiske Vejledning afsnit C.A.5.13.1.1.1.
8) Se hertil ligningslovens § 16, stk. 7, 8 og 9.
Læs også:
Med Skatteberegning 2025, kan du beregne skatten for indkomståret 2025. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2024, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2024.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Selvstændige, der driver deres virksomhed som et ApS eller et A/S, vil således igen kunne få omkostningsgodtgørelse, når en afgørelse fra SKAT indbringes for Landsskatteretten eller de almindelige domstole.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2025. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2024.
Oprindeligt ville regeringen sætte grænsen ned til 25%, men efter aftale med de Konservative har regeringen nu stillet forslag til Folketinget om, at grænsen sættes ned til 50%.
Beregn, hvad det koster dig at sætte arbejdstiden et par timer ned om ugen.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed