C.H.4.1.2.4 Speciel fristregel for ejendomsskat
Indhold
Dette afsnit handler om den specielle fristregel for ejendomsskat. Se ESL § 74 a.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Betingelser
- Frivillighed
Regel
Med virkning fra 1. juli 2025 er der med lov nr. 562 af 27. maj 2025, § 1, nr. 39, indført en speciel fristregel ved ekstraordinær genoptagelse af ejendomsværdiskat, grundskyld eller dækningsafgift.
Formålet med reglen er at sikre, at reaktionsfristen på 6 måneder, jf. SFL § 27, stk. 2, ikke er til hinder for, at en skatteansættelse kan genoptages, når en ændret ejendomsvurdering kan danne grundlag for, at ejendomsskatten nedsættes.
En ændret ejendomsvurdering er ensbetydende med et ændret beskatningsgrundlag for ejendomsskatterne. SFL §§ 26 og 27 sætter frister for, hvornår en skatteansættelse kan genoptages. Se afsnit A.A.8 Fristregler.
Der kan foretages ekstraordinær genoptagelse efter SFL § 27, stk. 1, nr. 1, når en ejendomsvurdering er ændret. Det er dog en betingelse, at reaktionsfristen på 6 måneder, jf. SFL § 27, stk. 2, er opfyldt. Med den specielle fristregel for ejendomsskat i ESL § 74 a, kan reaktionsfristen i visse tilfælde forlænges til op til 18 måneder.
Se afsnit A.A.8.2.2.1.2.1 Ændringer i privat- eller offentligretligt grundlag Ændringer i privat- eller offentligretligt grundlag
Se afsnit A.A.8.2.2.1.4 Reaktionsfristen - 6 måneder Reaktionsfristen - 6 måneder
Betingelser
Som beskrevet ovenfor skal grundlaget for ændringen af skatteansættelsen være en ændret ejendomsvurdering.
Forlængelsen af reaktionsfristen, jf., ESL § 74 a, stk. 1, gælder kun i det omfang det ændrede beskatningsgrundlag medfører en nedsættelse af ejendomsskatterne eller en uændret beskatning. For ejendomsværdiskat og grundskyld, der opkræves via forskuds- og årsopgørelsen, foretages der en samlet vurdering heraf.
Den mulighed for forlængelse af reaktionsfristen, som fremgår af ESL § 74 a, stk. 1, gælder for både den skattepligtige og Skatteforvaltningen.
Frivillighed
En ansættelse, som er varslet af Skatteforvaltningen efter reglerne om den forlængede frist i ESL § 74 a, er frivillig for den skattepligtige. Se ESL § 74 a, stk. 2.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed