C.G.4.1.6.1.1 Regel

Det fremgår af § 4, stk. 1, 2. pkt., i bekendtgørelse nr. 1138 af 22. oktober 2014, at det afgivende forsikringsselskab m.v. samtidig med ►en overførsel af en pensionsordning efter PBL § 41◄  skal videregive sådanne oplysninger om ordningen, at det modtagende forsikringsselskab m.v. kan indgive opgørelser efter PAL §§ 21-23a. ►Reglens formål er at sikre, at det modtagende institut har tilstrækkelige oplysninger til, i overensstemmelse med PAL § 23, stk. 4, 2. pkt., at foretage korrekt opgørelse af PAL-skatten på ordningen for overførselsåret og for efterfølgende indkomstår.◄

Da PAL § 23, stk. 4, 2. pkt. gælder overførsler efter PBL § 22 D, § 22 F, § 41 og § 41 A er det Skattestyrelsens opfattelse, at dette gælder tilsvarende for overførsler efter PBL § 22 D, § 22 F og § 41 A.◄

Efter bekendtgørelsens § 4, stk. 1, sidste punktum, kan Skattestyrelsen kræve, at oplysningerne videregives på et skema der er udarbejdet af Skattestyrelsen. ►Se herom i afsnit C.G.4.1.6.1.2 Hjælpeskemaet 07.008. nedenfor.◄

Om situationer, hvor der sker metodeskifte i forbindelse med overførslen se afsnit C.G.4.1.3.1 Endelig opgørelse af beskatningsgrundlaget og den skattepligtige del heraf samt angivelse og betaling af PAL-skat, når en pensionsordning ophæves (PAL § 23, stk. 1, 2 og stk. 4). "Endelig opgørelse af beskatningsgrundlaget og den skattepligtige del heraf samt angivelse og betaling af PAL-skat når en pensionsordning ophæves" i underafsnittet "Skift af opgørelsesmetode ved overførsel af pensionsordning efter PBL ►§ 22 D, § 22 F, § 41 eller § 41 A◄".

Metodeskifte dækker situationer, hvor opgørelsen PAL-skatten på individniveau skifter mellem en af bestemmelserne i PAL §§ 3, 4 eller 4a.