C.G.2.7.5.2 Overførsel af LD-aldersopsparing til en aldersopsparing, aldersforsikring eller supplerende engangssum

Indeståendet på en LD-aldersopsparing kan flyttes til en pensionsordning som nævnt i pensionsbeskatningslovens §§ 10 A og 12 A og § 29 A, stk. 1, 3. pkt. Se § 7a, stk. 2, 2. pkt. i lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond, som vedtaget ved § 3, nr. 4 i lov nr. 1531 af 27. december 2014.

Det betyder, at indeståendet på en LD-aldersopsparing kan overføres til en aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum. I henhold til PBL § 41 A, stk. 3, behandles overførsel af en LD-aldersopsparing til en aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum ikke som en ud- og indbetaling.

Ved overførsel af en pensionsordning til en anden pensionsordning følger overgangsfradraget med. Efter PAL § 10, stk. 6, anvendes værdien af den pågældendes opsparing ved udgangen af 1982 som udgangspunkt for beregning af fritagelse i den nye ordning. Det gælder også ved overførsel fra en konto i Lønmodtagernes Dyrtidsfond.

Ved overførsel af en LD-aldersopsparing til en aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum anvendes ved fastsættelsen af overgangsfradraget i den nye ordning værdien af den pågældende kontohavers konto ved udgangen af 1982 fratrukket den del af afgiften efter PBL § 14 A, stk. 2 og 3, der knytter sig til den beregnede værdi af kontoen ved udgangen af 1982 set i forhold til det beløb, der på tidspunktet for afgiftsbetalingen kunne være udbetalt fra kontoen. Se § 2, nr. 4, i lov nr. 1531 af 27. december 2014. Med andre ord anvendes den værdi, hvormed formuen i LD ved udgangen af 1982 formindskes i forbindelse med overførslen, jf. PAL § 10, stk. 4, 4. pkt. Det svarer til, at det er den reducerede 1982-værdi af en aldersforsikring m.v., der anvendes som udgangspunkt for beregning af fritagelse i eventuel ny aldersforsikring m.v., der sker overførsel til.