Til forside TAX.DK - skat & afgift
Den Juridiske Vejledning 2023-2
<< >>

C.E.3.7.1 Dødsboer omfattet af reglerne for begrænset skattepligt

Indhold

Dette afsnit beskriver, hvilke dødsboer der er omfattet af reglerne om begrænset skattepligt.

Afsnittet indeholder:

  • Dødsboer omfattet af reglen
  • Regel
  • Insolvens har ingen betydning
  • Udenlandsk skiftemåde har ingen betydning
  • Uskiftet bo og boudlæg har ingen betydning.

Dødsboer omfattet af reglen

Reglen gælder for dødsboer, hvor en dansk skifteret ikke er involveret i skiftebehandlingen, der fuldt ud sker i udlandet.

Regel

Reglerne i DBSL (dødsboskatteloven) kapitel 9 gælder for dødsboer, der behandles i udlandet, og som er begrænset skattepligtig af indkomst som nævnt i KSL (kildeskatteloven) § 2 og i kulbrinteskatteloven. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 53, stk. 1.

Bemærk

Hvis en dansk skifteret har medvirket til skiftet, er dødsboet ikke omfattet af reglerne i kapitel 9. Dødsboet behandles i stedet efter de almindelige regler i dødsboskatteloven.

Insolvens har ingen betydning

Selvom et begrænset skattepligtigt dødsbo er insolvent, skal dødsboet ikke beskattes efter reglerne om insolvente dødsboer i DBSL (dødsboskatteloven) kapitel 8. Det betyder derfor ikke noget for dødsboets skattemæssige behandling, om det begrænsede skattepligtige dødsbo er insolvent, eller om dødsboet eventuelt er taget under konkursbehandling i udlandet. Se DBSL (dødsboskatteloven) § 53, stk. 2.

Udenlandsk skiftemåde har ingen betydning

Når den skattemæssige behandling af dødsboet sker efter DBSL (dødsboskatteloven) kapitel 9, betyder det ikke noget, hvordan dødsboet er behandlet i udlandet. Reglerne gælder derfor også, selvom

  • der ikke sker et skifte i udlandet
  • den længstlevende ægtefælle er enearving
  • der undtagelsesvis er regler i udlandet, der svarer til de danske regler om uskiftet bo.

Uskiftet bo og boudlæg har ingen betydning

Reglerne om

  • uskiftet bo (DBSL (dødsboskatteloven) afsnit III) og
  • boudlæg (DBSL (dødsboskatteloven) afsnit IV)

kan ikke bruges for et begrænset skattepligtigt dødsbo - fordi reglerne forudsætter, at en dansk skifteret har medvirket til udlevering af dødsboet.

Kilde: Ligningsvejledningen/Den Juridiske Vejledning

Læs også:
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
BEREGNER
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.

,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.

Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013

Skattesager
Befordring
Rejse
Erhvervsmæssige udgifter
Personalegoder
Lønmodtagere
Virksomheder
Ægteskab og samliv
Børn
Bolig og fast ejendom
Motor
Pension
Aktier og obligationer
Gaver
Arv
Arbejde i udlandet
Flytning til og fra Danmark
Told og afgift
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.