C.E.3.1.3.2.3 Afgrænsning af dødsboernes indkomst ved skifte af uskiftet bo når længstlevende ægtefælle dør og også har særeje
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvordan dødsboernes indkomst afgrænses ved skifte af uskiftet bo, når længstlevende ægtefælle dør og også har særeje.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Regel
- Begge ægtefæller dør i samme indkomstår.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen omfatter dødsboer, hvor afdøde efterlader sig
- delingsformue, hvor afdøde sidder i uskiftet bo efter tidligere afdød ægtefælle
- særeje
hvor begge dødsboer bliver skiftet.
Regel
Dødsboernes indkomstskattepligt omfatter indtægter og udgifter af den formue, der tilhører dødsboerne, og som er inddraget under skiftet. Se DBSL § 4, stk. 1.
Ved dødsfaldet opstår to dødsboer:
- Den hidtidige delingsformue, der også omfatter eventuelle tidligere skilsmissesærejer, anses for ét bo (fællesboet).
- Afdødes hidtidige fuldstændige særeje anses for ét bo (særboet).
Reglerne om en afdød gift person, der efterlader sig både delingsformue og særeje, gælder derfor tilsvarende. Se DBSL § 4, stk. 6.
Se også
Se også afsnit
- C.E.3.1.3.2.2 om afgrænsning af dødsboernes indkomst, når afdøde har både delingsformue og særeje
- C.E.14 om definition af delingsformue, skilsmissesæreje og særeje.
Begge ægtefæller dør i samme indkomstår
Når begge ægtefæller er afgået ved døden i samme indkomstår, og skiftet efter sidstafdøde omfatter
- det uskiftede bo efter førstafdøde
- den længstlevende ægtefælles særbo
og dødsboerne skiftes hver for sig, gælder reglerne om beskatning af førstafdødes indkomst hos længstlevende ægtefælle kun for det uskiftede bo. Se DBSL § 4, stk. 6, 2. pkt.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed