C.E.1.3.1 Dødsboets pligt til at afgive oplysninger for indkomståret før dødsåret
Indhold
Dette afsnit beskriver dødsboets pligt til at afgive oplysninger for indkomståret før dødsåret.
Afsnittet indeholder:
- Dødsboer omfattet af reglen
- Hovedregel
- Undtagelse.
Dødsboer omfattet af reglen
Reglen omfatter alle dødsboer.
Hovedregel
Når dødsfaldet sker så tidligt i året, at afdøde ikke har nået at afgive oplysninger for indkomståret før dødsåret, er det dødsboet eller den længstlevende ægtefælle, der skal afgive oplysninger for indkomståret før dødsåret.
Dette skema viser, hvem der har pligt til at aflevere afdødes oplysningsskema for året før dødsåret, når afdøde ikke har nået det selv før dødsfaldet:
| Skifteform | Hvem skal afgive oplysninger på afdødes vegne |
| Privat skifte - herunder også forenklet privat skifte efter DSL §§ 33 og 34 | Dødsboet ved den person, som arvingerne har angivet, at henvendelser på dødsboets vegne skal ske til. Se DSL § 33, stk. 2 og DSL § 34, stk. 2, der begge henviser til DSL § 25, stk. 6. |
| Bobestyrerbo - både solvent og insolvent skifte | Dødsboet ved bobestyreren |
| Uskiftet bo og ægtefælleudlæg (DSL § 22) | Den længstlevende ægtefælle |
Bemærk
Reglerne om
- henstand med fristen for at afgive oplysninger i SKL § 14, stk. 1
- skønsmæssig ansættelse i SKL § 74, stk. 1
- skattetillæg i SKL § 73
- daglige bøder i SKL § 72, stk. 1
gælder også for indkomståret før dødsfaldet.
Undtagelse
Når dødsboet udleveres som boudlæg efter DSL § 18, er der ingen, der er forpligtet til at afgive oplysninger på afdødes vegne. Der er ingen, der hæfter for afdødes restskat, mens kun en længstlevende ægtefælle får udbetalt afdødes overskydende skat. Se DBSL §§ 77 og 78, stk. 1, samt afsnit C.E.5.1.1.1 Skatteansættelse for året før dødsfaldet om afdødes skatteansættelse for året før dødsfaldet ved boudlæg.
Når afdøde efterlader sig en længstlevende ægtefælle, skal der ske en skatteansættelse for indkomståret før dødsfaldet. Har afdøde ikke afgivet oplysninger, må skatteansættelsen ske skønsmæssigt. Se SKL § 74, stk. 1.
Den længstlevende ægtefælle kan dog afgive oplysninger på afdødes vegne. Det gælder især, hvor
- afdødes fradrag er forskudsregistreret med for lave beløb
- afdødes indkomster - bortset fra A-indkomst - er forskudsregistreret med for høje beløb
- afdødes indkomstopgørelse og skatteberegning får indflydelse på den længstlevende ægtefælles egen skatteberegning eller for størrelsen af afdødes overskydende skat, fx ved overførsel af
-
- underskud
- ikke benyttet del af personfradrag
ægtefællerne imellem, fordi ægtefællerne er sambeskattet ved udgangen af indkomståret før dødsfaldet.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed