C.D.10.4.5.2 Frivillige indbetalinger
Indhold
Dette afsnit beskriver muligheden for at foretage frivillige indbetalinger.
Afsnittet indeholder:
- Frivillige indbetalinger
- Tillæg
Frivillige indbetalinger
Udover betaling af de ordinære acontoskatterater kan selskabet foretage frivillig indbetaling af acontoskat, som består af to dele:
- Indberet om indbetaling af frivillig acontoskat via TastSelv Erhverv.
- Indbetal indberettet beløb via skattekontoen med betalingsidentifikation.
Størrelsen af de frivillige indbetalinger er selskabets eget skøn over størrelsen af den skat, årets indkomst vil udløse, samt hvor stor en restskat efter fradrag af ordinære acontoskatterater og eventuelle udbytteskatter selskabet kan forvente.
Der er ikke nogen maksimumsgrænse for de frivillige indbetalinger. Se SEL § 29 A, stk. 6.
Alle selskaber kan indberette frivillige acontoskat indbetalinger via TastSelv Erhverv. Sidste oplysningsdatoer følger betalingsfristen henholdsvis den 20. marts og den 20. november i indkomståret samt den 1. februar i året efter indkomståret.
For selskaber der opløses, kan der indbetales indkomstskat for det afsluttende indkomstår. Angivelse via TastSelv Erhverv og indbetaling via Skattekontoen, skal være sket inden en måned fra opløsningen. Se SEL § 30 A, stk. 3. Der skal kun betales restskattetillæg af evt. resterende restskattebeløb. Overskydende skat for det afsluttende indkomstår ydes ingen godtgørelse.
Tillæg
Der beregnes tillæg på frivillig acontoskat samt udbytteskat. Se SEL § 29 B, stk. 6 og stk. 7.
For 1. frivillig acontoskatterate - frist 20. marts - gives der et tillæg fastsat efter SEL § 29 B, stk. 9. Satsen for 2023 er 0,9%.
For 2. frivillig acontoskatterate - frist 20. november - samt udbytteskat betales der et tillæg efter SEL § 29 B, stk. 9. Satsen for 2023 er 0,9%.
For 3. frivillig acontoskatterate - frist 1. februar efter indkomståret - betales til staten et tillæg for den del af 3. rate der dækker restskat. Satsen for 2023 er 1,5%. Der ydes ikke en godtgørelse af overskydende skat, der er opstået fra 3. frivillig acontoskatterate.
Eksempel: Skatteberegning med 3. frivillig rate — restskat før 3. rate og overskydende skat efter — indkomstår 2020
| Selvangivne indkomst | 750.995 | ||
| Indkomstskat 22 pct. | 165.198 | ||
| Slutskat | 165.198 | ||
| Acontoskatterate 1 + 2 og udbytteskat i alt | 100.000 | ||
| Restskat | 65.198 | ||
| 3. frivillig acontorate | 250.000 | ||
| Fradrag 3. rate 0,9 pct. | 592 | Beregnes: restskat kr. 65.198 * 0,9/ (100-0,9) | |
| 3. frivillig acontorate | 249.408 | 249.408 | |
| Overskydende skat | 184.210 | ||
| Overskydende skat i alt | 184.210 |
Se også
Se også afsnit
- C.D.10.4.9.5 om tillæg og godtgørelse, for mere information om kriterierne for at beregne tillægget
- C.D.10.4.10 om tillægsberegningerne for det indkomstår, hvor et selskab opløses.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed