C.C.8.5 Fradrag for arbejdsmarkedsbidrag og obligatoriske udenlandske sociale bidrag
Indhold
Dette afsnit handler om fradrag for arbejdsmarkedsbidrag og fradrag for obligatoriske udenlandske sociale bidrag.
Afsnittet indeholder:
- Fradrag for arbejdsmarkedsbidrag
- Fradrag for obligatoriske udenlandske sociale bidrag.
Fradrag for arbejdsmarkedsbidrag
Selvstændigt erhvervsdrivende har fradrag for arbejdsmarkedsbidraget, når den skattepligtige indkomst for det indkomstår, som bidraget vedrører, bliver opgjort. Se AMBL §§ 4 og 5 og LL § 8 M, stk. 1.
Arbejdsmarkedsbidraget er fradragsberettiget i den personlige indkomst. Se PSL § 3, stk. 2, nr. 6.
Fradrag for obligatoriske udenlandske sociale bidrag
Personer, som er omfattet af KSL § 1, kan få fradrag for obligatoriske udenlandske sociale bidrag i den skattepligtige indkomst for det indkomstår, bidraget vedrører, når personen
- ikke er hjemmehørende i fremmed stat, Grønland eller Færøerne efter en eventuel dobbeltbeskatningsoverenskomst og
- er omfattet af social sikringslovgivning efter De Europæiske Fællesskabers forordninger om social sikring for arbejdstagere, selvstændigt erhvervsdrivende og deres familiemedlemmer, der flytter inden for Fællesskabet.
Se LL § 8 M, stk. 2.
Obligatoriske udenlandske bidrag er fradragsberettiget i den personlige indkomst. Se PSL § 3, stk. 2, nr. 6.
Bestemmelsen i LL § 8 M, stk. 2, gælder på samme måde for personer, som på baggrund af en af Danmark tiltrådt mellemfolkelig aftale er omfattet af udenlandsk social sikringslovgivning. Se LL § 8 M, stk. 3.
Ved obligatoriske bidrag forstås lovpligtige sociale bidrag til ordninger, som personen efter EF-forordninger eller mellemfolkelige aftaler er omfattet af.
Bidrag til sociale sikringsordninger, der eksempelvis er etableret gennem en kollektiv overenskomst, er derimod ikke fradragsberettigede efter bestemmelsen. Det samme gælder frivillige ordninger.
Fradragsretten i LL § 8 M, omfatter kun sociale bidrag og ikke udenlandske indkomstskatter.
Se også
Se også afsnit C.A.4.1.11 Fradrag for arbejdsmarkedsbidrag og udenlandske sociale bidrag om reglerne for social sikring.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed