C.B.1.4.3.2 Anden gæld
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvordan personer og dødsboer, der ikke er pengenæringsdrivende, beskattes af gevinst og tab på gæld.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Oversigt over lovændringer.
Se også
Se også afsnit
- C.B.1.4.3.3 om gevinst ved eftergivelse, forældelse, konfusion eller præklusion af gæld
- C.B.1.4.3.4 om gevinst på overkurslån
- C.B.1.4.3.5 om gevinst på knæklån
- C.B.1.4.3.6 om gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån
- C.B.1.4.3.7 om gevinst og tab på gæld i fremmed valuta
- C.B.1.6 om gevinst på gæld vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
- C.B.1.7 om opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld
- C.B.1.2 om hvilke fordringer/gæld der er omfattet af kursgevinstloven mv.
Regel
Personer og dødsboer, der ikke driver næringsvirksomhed ved finansiering, skal som hovedregel ikke medregne gevinst og tab på gæld ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Se KGL § 20.
Hovedreglen om skattefrihed gælder dog ikke i følgende tilfælde:
- Gevinst ved eftergivelse, forældelse, konfusion eller præklusion af gæld. Se afsnit C.B.1.4.3.3 Gevinst ved eftergivelse, forældelse, konfusion eller præklusion - KGL § 21.
- Gevinst på overkurslån. Se afsnit C.B.1.4.3.4 Gevinst på overkurslån.
- Gevinst på knæklån. Se afsnit C.B.1.4.3.5 Gevinst på knæklån.
- Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån. Se afsnit C.B.1.4.3.6 Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån.
- Gevinst og tab på gæld i fremmed valuta. Se afsnit C.B.1.4.3.7 Gevinst og tab på gæld i fremmed valuta.
Eksemplerne nedenfor illustrerer tilfælde, hvor gevinst og tab på gæld ikke er skattepligtig/ fradragsberettiget.
Eksempel
En person optager et obligationslån på 1.000.000 kr. til kurs 95. Lånet skal indfries til kurs 100. Tabet på 50.000 kr. kan ikke fradrages.
Eksempel
En person optager et obligationslån med fast rente på 4 pct. Renten stiger, og lånet omlægges til fast rente på 6 pct., hvorved restgælden reduceres. Den opnåede gevinst som følge af den lavere restgæld er ikke skattepligtig.
Oversigt over lovændringer
KGL § 20 er indsat ved lov nr. 439 af 10. juni 1997, som har virkning fra indkomståret 1998. Se om kursgevinstlovens historik i afsnit C.B.1.1 Kursgevinstlovens systematik og indhold. Der er ikke efterfølgende ændret i bestemmelsen.
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed