C.B.1.4.2.5 Tab på fordringer omfattet af en dobbeltbeskatningsoverenskomst - KGL § 18
Indhold
Dette afsnit beskriver reglen i KGL § 18 vedrørende fordringer omfattet af en dobbeltbeskatningsoverenskomst.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Oversigt over lovændringer.
Se også
Se også afsnit
- C.B.1.3.3.4 om KGL § 5
- C.B.1.4.1 Kredsen af skattepligtige personer og dødsboer
- C.B.1.4.2.1 Pengenæring
- C.B.1.4.2.2 Andre fordringer.
Regel
Hvis renteindtægter eller kursgevinster på en fordringen ikke skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst, kan tab på fordringen ikke fradrages. Se KGL § 18.
Denne begrænsning i adgangen til fradrag går forud for adgangen til fradrag efter KGL §§ 13, 14 og 17.
Bestemmelsen betyder, at der ikke gives fradrag for tab ved indfrielse af en fordring, hvis en dobbeltoverenskomst medfører, at renter eller kursgevinster på fordringen ikke kan medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.
Reglen omfatter alle skattepligtige omfattet af kursgevinstlovens regler for personer, dvs. både personer, der er næringsskattepligtige efter KGL § 13, og ikke-næringsskattepligtige, der beskattes efter de almindelige regler.
Oversigt over lovændringer
KGL § 18 er indsat ved lov nr. 439 af 10. juni 1997, som har virkning fra indkomståret 1998.
| Lov nr. og dato | Ændring og baggrund for ændringen | Hvor i loven |
| 724 af 25. juni 2010 | Harmonisering af beskatningen af fordringer i danske kroner og fremmed valuta og nedsættelse af beskatningen af kapitalindkomst m.v. (ophævelse af mindsterentereglen). I KGL § 18 ændredes »16 og 17« til »14 og 17«. | § 1 |
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed