C.A.11.2.6.4 Forældelse af rentekrav
Indhold
Dette afsnit beskriver, hvad der sker med debitors renteudgifter, når kravet på renterne forældes.
Afsnittet indeholder:
- Regel
- Oversigt over domme, kendelser, afgørelser, SKM-meddelelser mv.
Regel
Hvis skatteyderen har fået fradrag for renter, der ikke er betalt, skal der ske efterbeskatning, når kreditors krav på renterne forældes.
På forældelsestidspunktet skal debitors økonomiske forhold vurderes, og på den baggrund foretages en vurdering af gældens værdi på forældelsestidspunktet. Den værdi gælden har på forældelsestidspunktet skal beskattes.
Krav på renter er en selvstændig fordring, der kan forældes uafhængigt af hovedfordringen og eventuelt efter andre regler end hovedfordringen. Ved forældelse af hovedfordringen bortfalder krav på renter og lignende ydelser også, selvom de ikke ville være forældet, hvis de blev bedømt som selvstændige fordringer. Se FORÆL § 23, stk. 2.
Se også
Se også afsnit
- A.A.9.4.1 "Forældelsesfristens længde og beregning" under afsnittet "Renter, gebyrer og lignende".
- A.A.9.5.1 "Egentlig afbrydelse af forældelse".
Oversigt over domme, kendelser, afgørelser, SKM-meddelelser mv.
Skemaet viser relevante afgørelser på området:
| Afgørelse | Afgørelsen i stikord | Yderligere kommentarer |
| Højesteretsdomme | ||
| TfS 1988, 366 HD | A opførte i 1975 en ejendom i spekulationsøjemed. Ved en efterfølgende tvangsauktion led A et tab, som A fratrak ved opgørelsen af sin skattepligtige indkomst. Størstedelen af tabet vedrørte skyldige byggeomkostninger, og de pågældende kreditorfordringer bortfaldt i 1980 ved forældelse. Højesteretsdommerne var enige i, at der ved gældens forældelse var opnået en indkomstskattepligtig fordel for A, og at det var uden betydning, at A ikke i tiden indtil forældelsen havde deltaget i andre spekulationshandler med fast ejendom. Et flertal af dommerne fandt, at der ved fastsættelsen af den skattepligtige indkomst burde tages hensyn til skatteyderens betalingsevne på tidspunktet for forældelsen. Disse dommere fandt det imidlertid ikke i den konkrete sag sandsynliggjort, at As betalingsevne på forældelsestidspunktet var forringet på en sådan måde, at der var grundlag for at ansætte forældelsesfordelen til et lavere beløb end gældens nominelle størrelse. Beskatningen skulle derfor ske på grundlag af den forældede gælds nominelle størrelse. |
Læs også:
Med Skatteberegning 2026, kan du beregne skatten for indkomståret 2026. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2025, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2025.
,, Kollegaen, professor Frederik Waage, antyder i artiklen, at dommernes tendens til at lade staten vinde kan skyldes dommernes manglende ekspertise på skatteområdet.
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
Kommuneskatteprocenterne bliver lagt til grund ved skatteberegningen for indkomståret 2026. Afgørende er, i hvilken kommune man havde bopæl den 5. september 2025.
,, Som advokat på borgernes side er det min oplevelse, at domstolene ikke udøver tilstrækkelig kontrol med forvaltningen
Højesteretsadvokat Michael Serup: Borgerne vinder kun otte procent af de skattesager, der indbringes for domstolene - afspejler det god retssikkerhed eller manglen på samme?, Berlingske 24. juli 2025
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed