C.A.10.2.6.8 Overførsler af aldersforsikring og aldersopsparing
Der kan ske overførsel af en aldersforsikring, en aldersopsparing eller en supplerende engangssum til en anden aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum for
- samme pensionsopsparer eller
- en ægtefælle efter udlodning til denne efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 30, stk. 2,
uden at overførslen betragtes som en udbetaling (i utide) eller indbetaling på en ordning. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41 A, stk. 1.
Det betyder, at når en aldersforsikring eller - opsparing overføres til en anden aldersforsikring eller - opsparing, skal der
- ikke betales 20 pct. i afgift efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 28, stk. 2, af det beløb, der overføres, og
- beløbet skal ikke medregnes under beløbsgrænsen på 9.100 kr. (2023: 8.800 kr.), henholdsvis 58.900 kr. (2023: 56.900 kr.) i PBL (pensionsbeskatningsloven) § 16, stk. 1.
Det gælder, hvad enten overførslen sker til en ordning i et andet pensionsinstitut eller i samme pensionsinstitut.
Det gælder endvidere, at har en efterlevende opnået ret til udbetaling af en aldersopsparing, aldersforsikring eller supplerende engangssum, anses en hel overførsel af pensionsordningen til en nyoprettet aldersopsparing, aldersforsikring eller supplerende engangssum i et andet pensionsinstitut ikke som ind- og udbetaling. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41 A, stk. 4.
En aldersforsikring, aldersopsparing eller supplerende engangssum kan derimod ikke overføres til fradragsberettigede pensioner omfattet af pensionsbeskatningslovens kap. 1.
Ved hel eller delvis overførsel efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41 A af en aldersforsikring mv. til en nyoprettet aldersforsikring mv. for samme person eller en ægtefælle efter udlodning efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 30, stk. 2, opretholdes aldersgrænserne for udbetaling. Tilsvarende gælder, hvis der overføres til en bestående ordning med samme aldersgrænse for udbetaling. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 42 A. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 42 A er senest blevet ændret ved lov nr. 1564 af 12. december 2023. Ændringen har virkning fra 1. januar 2024. Se ændringslovens § 7, stk. 1. Se afsnit C.A.10.2.8.2 ►Hel eller delvis overførsel af pensionsordninger med opretholdelse af den afgivende ordnings aldersgrænse◄.
Bemærk
Der kan ikke ske delvis overførsel af alderforsikring mv., der indeholder opsparing, som er foretaget før udgangen af 1982, til en anden aldersforsikring mv. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41 A, stk. 1, og PAL (pensionsafkastbeskatningsloven) § 10.
Se også
Se også afsnit C.A.10.2.8.1 Generelle regler for overførsel om overførsel og flytning af en pensionsordning.
Læs også:
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed