C.A.10.2.5.8.1 Overførsel til andre pensionsordninger med fradrags- eller bortseelsesret
Der kan ske overførsel af kapitalpensionsordninger i følgende tilfælde:
- Fra en kapitalforsikring eller opsparing i pensionsøjemed til en pensionsordning med løbende udbetalinger. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41, stk. 1, nr. 4.
- Fra en kapitalforsikring eller opsparing i pensionsøjemed til en anden kapitalforsikring eller opsparing i pensionsøjemed, der er oprettet efter pensionsbeskatningslovens ikrafttræden. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41, stk. 1, nr. 5.
- Fra en kapitalforsikring eller opsparing i pensionsøjemed til en rateforsikring eller rateopsparing i pensionsøjemed, jf. dog PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41, stk. 8. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41, stk. 1, nr. 6.
For så vidt angår flere kapitalpensionsordninger, der er oprettet i samme pengeinstitut og omfattet af overgangsfradraget i PAL (pensionsafkastbeskatningsloven) § 10, stk. 1, skal det ved overførsel af en enkelt af ordningerne afgøres, om der er tale om deloverførsel, der medfører skattemæssige konsekvenser eller om overførsel af en hel (selvstændig) ordning, der ikke har nogen skattemæssige konsekvenser.
Hvis den overførte ordning er oprettet som led i en egentlig kollektiv aftale med arbejdsgiveren, kan den anses for en hel selvstændig ordning efter PBL (pensionsbeskatningsloven) § 41 så længe, at kontohaveren er ansat i den virksomhed eller inden for det område, der er dækket af den kollektive aftale.
Hvis en ordning er oprettet med en af Skatterådet godkendt lavere pensionsalder end pensionsudbetalingsalderen, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 1 A, jf. PBL (pensionsbeskatningsloven) § 17 B og betingelserne for fortsat bevarelse af den lavere pensionsalder er til stede, vil ordningen i forhold til andre ordninger med tidligste pensionsalder svarende til pensionsudbetalingsalderen blive betragtet som en hel selvstændig ordning.
Se også
Afsnit C.A.10.2.8 om overførsel og flytning af en pensionsordning.
Afsnit C.A.10.2.8.5 Overførsel af kapitalpensionsordninger oprettet før 1958 om overførsel af kapitalpensionsordninger oprettet før 1958
Læs også:
,, Det er efter min opfattelse meget beklageligt, at Skattestyrelsen først i forbindelse med min høring og ikke allerede i forbindelse med dine henvendelser til styrelsen foretog en egentlig behandling og vurdering af sagen.
,, Selvom ens aktier faktisk er steget i værdi, står man altså tilbage med en skattegæld, som end ikke kan dækkes af værdien af aktierne på aktiesparekontoen.
Beregn, hvad regeringens skattereform betyder for din skat: Skattereform 2023.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.
,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.
Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013
Værelsesudlejning (hus og ejerlejlighed)
Værelsesudlejning (andelsbolig)
Skattefri avance ved salg af hus
Skattefri avance ved salg af ejerlejlighed