Til forside TAX.DK - skat & afgift
Den Juridiske Vejledning 2023-1
<< >>

C.A.10.2.5.1.4 Invalidesumsforsikring i tilknytning til kapitalpensionsordninger

Der er mulighed for at knytte en invalidesumsforsikring til både en kapitalforsikring og en opsparing i pensionsøjemed. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 10, stk. 2 og PBL (pensionsbeskatningsloven) § 12, stk. 2.

En invalidesumsforsikring er en ren risikoforsikring, der giver ret til udbetaling af et engangsbeløb, hvis pensionsopspareren varigt får nedsat sin erhvervsevne før det tidspunkt, der er aftalt for udbetaling af kapitalpensionsordningen.

Det er et krav, at indvalidesumsforsikringen kun må give ret til udbetaling, når pensionsopspareren varigt har fået nedsat sin erhvervsevne med 2/3 eller mere. Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 10, stk. 2, og § 12, stk. 2.

Invalidesumsforsikring, der er oprettet i tilknytning til en kapitalpensionsordning, er omfattet af reglerne i PBL (pensionsbeskatningsloven) afsnit I.

Når invalidesumsforsikringen er oprettet i tilknytning til en kapitalpensionsordning, kan invalidesummen udbetales uafhængigt af kapitalpensionen. Pensionsopspareren kan fortsætte sin kapitalpensionsordning, efter at invalidesummen er udbetalt til ham eller hende.

Hvis pensionsopspareren har truffet aftale om det, kan han eller hun også få udbetalt selve kapitalpensionsordningen i tilfælde af varig nedsat funktionsevne (erhvervsevne, arbejdsevne). Se PBL (pensionsbeskatningsloven) § 10, stk. 1, nr. 3 og PBL (pensionsbeskatningsloven) § 12, stk. 1, nr. 3

Se også

Se også afsnit (C.A.10.2.5.4.3) om beskatning ved udbetaling af en invalidesum.

Bemærk

Bliver en invalidesumsforsikring oprettet uden tilknytning til en kapital- eller ratepensionsordning, er den omfattet af PBL (pensionsbeskatningsloven) § 53 A, stk. 1, nr. 5 om ikke fradragsberettiget syge- og ulykkesforsikring. Se afsnit (C.A.10.4.2.3.2.6 Syge- og ulykkesforsikring, der ejes af den forsikrede (PBL § 53 A, stk. 1, nr. 5)).

Kilde: Ligningsvejledningen/Den Juridiske Vejledning

Læs også:
BEREGNER
Med Skatteberegning 2023, kan du beregne skatten for indkomståret 2023. Da skatteberegneren har form af et Excel-regneark, er det muligt at gemme de indtastede oplysninger på din egen computer. Skal du beregne skatten for indkomståret 2022, skal du i stedet benytte Skatteberegning 2022.
,, Skattemyndighedernes opgave er at forvalte den lovgivning, som gælder på skatteområdet. Ved varetagelsen af denne opgave skal myndighederne opretholde borgernes tillid til, at myndighederne holder sig til lovgrundlaget. Den opretholdes ikke, hvis myndighederne giver skatteyderen en opfattelse af, at en lovbunden afgørelse - f.eks. en skatteansættelse - er genstand for forhandling med SKAT.
En lejeindtægt fra udlejning af et værelse til beboelse vil i mange tilfælde være skattefri. Det gælder, uanset om du selv ejer din bolig eller er lejer.
,, Udlejes et sommerhus, som også benyttes privat, vil lejeindtægten ofte være skattefri. I visse tilfælde vil en del af lejen dog skulle beskattes.

,, Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at der i knap halvdelen af klagesagerne ikke findes dokumentation for den afgørelse, som SKAT har truffet, og at et af hovedprincipperne inden for forvaltningsretten - officialprincippet - er tilsidesat. Det er i sådanne sager ikke muligt at vurdere, om SKAT har taget saglige hensyn i klagebehandlingen.

Rigsrevisionens beretning om den offentlige ejendomsvurdering, august 2013

Skattesager
Befordring
Rejse
Erhvervsmæssige udgifter
Personalegoder
Lønmodtagere
Virksomheder
Ægteskab og samliv
Børn
Bolig og fast ejendom
Motor
Pension
Aktier og obligationer
Gaver
Arv
Arbejde i udlandet
Flytning til og fra Danmark
Told og afgift
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.