Indhold

Afsnittet indeholder:

• Regel
• Personer omfattet af reglen
• Fuldbyrdelsestidspunkt.

Regel

Med bøde straffes efter SIL § 59, stk. 1, nr. 5, den indberetningspligtige, der forsætligt eller groft undlader at opfylde pligten til at opbevare eller indsende materiale efter reglerne i SIL § 56.

SIL § 56, stk. 1, indeholder en regel om, at den, der som led i sin virksomhed er indberetningspligtig efter SIL, skal opbevare grundlaget for de oplysninger, der indberettes. Den indberetningspligtige skal også opbevare oplysninger til brug for afgørelse af, om en oplysning er indberetningspligtig.

Efter SIL § 56, stk. 2, skal den indberetningspligtige efter anmodning fra told- og skatteforvaltningen indsende det materiale, der udgør grundlaget for de oplysninger, der skal indberettes.

SIL § 56, stk. 3, indeholder en regel om, at forpligtede enheder omfattet af hvidvaskdirektivet på anmodning fra told- og skatteforvaltningen har pligt til at indsende grundlaget for visse hvidvaskindberetninger.

SIL § 59, stk. 1, nr. 5, viderefører SKL-Lbk 1264 § 17, stk. 1. Den del af gerningsindholdet i SIL § 59, stk. 1, nr. 5, der vedrører tilsidesættelse af pligten til at indsende materiale, er ny. Denne del af straffebestemmelsen finder derfor kun anvendelse på overtrædelser, der begås fra 1. januar 2019.

SIL § 59, stk. 1, nr. 5, finder i øvrigt anvendelse på overtrædelser, der pådømmes fra 1. januar 2019.

Bemærk

Bemærk, at simpel uagtsomhed var tilstrækkeligt til, at SKL-Lbk 1264 § 17, stk. 1, var overtrådt. Simpel uagtsomhed er ikke længere strafbar, idet kravet til tilregnelse i SIL § 59, stk. 1, nr. 5, er forsæt eller grov uagtsomhed.

Personer omfattet af reglen

SIL § 59, stk. 1, nr. 5, omfatter indberetningspligtige, der ikke har opfyldt pligten til at opbevare grundlaget for indberetninger, eller som ikke på anmodning fra told- og skatteforvaltningen indsender materiale efter SIL § 56.

Fuldbyrdelsestidspunkt

Overtrædelse af SIL § 59, stk. 1, nr. 5, er fuldbyrdet, når det konstateres, at grundlaget for indberetninger ikke er opbevaret, eller når en indberetningspligtig ikke indsender materialet inden for den frist, som told- og skatteforvaltningen har meddelt efter SIL § 56.

Se A.C.3.5.3.5 Bødeniveau ved overtrædelse af SIL § 59, stk. 1, nr. 3-4, undladelse af rettidige indberetninger om bødeniveau ved overtrædelse af SIL § 59, stk. 1, nr. 3-4, undladelse af rettidige indberetninger. Det er i lovbemærkningerne til SIL § 59, stk. 1, nr. 5, forudsat, at bødeniveauet skal være det samme som for overtrædelse af SIL § 59, stk. 1, nr. 3-4.