Den Juridiske Vejledning 2018-1
INDHOLDSFORTEGNELSE
- C.F.1 Fuld skattepligt
-
- C.F.1.1 Regel om fuld skattepligt
- C.F.1.2 Personer med bopæl i Danmark
- C.F.1.3 6-måneders ophold i Danmark
- C.F.1.4 Tjeneste og ophold om bord på danske skibe
- C.F.1.5 Personer udsendt af stat og kommune mv.
- C.F.1.6 Indkomstopgørelse ved indtræden og ophør af skattepligt
- C.F.1.7 Afsluttende ansættelse ved skattepligts ophør
- C.F.1.8 Personer undtaget fra skattepligten
- C.F.2 Opgørelsen af den udenlandske indkomst
- C.F.3 Begrænset skattepligtige, subjektive og objektive regler
-
- C.F.3.1 Begrænset skattepligt
-
- C.F.3.1.1 Regel om begrænset skattepligt
- C.F.3.1.2 Lønindtægt
- C.F.3.1.3 Bestyrelseshonorarer mv.
- C.F.3.1.4 Udlejning af arbejdskraft (arbejdsudleje)
- C.F.3.1.5 Erhvervsvirksomhed
- C.F.3.1.6 Fast ejendom
- C.F.3.1.7 Udbytteindtægter - visse aktieafståelser
- C.F.3.1.8 Konsulenthonorarer mv.
- C.F.3.1.9 Royalty
- C.F.3.1.10 Pensioner
- C.F.3.1.11 Sociale ydelser mv.
- C.F.3.1.12 Skibs- og flybesætninger
- C.F.3.1.13 Begrænset skattepligt efter kulbrinteskatteloven
- C.F.3.1.14 Begrænset skattepligt efter kursgevinstloven
- C.F.3.1.15 Begrænset skattepligt og dobbeltbeskatningsaftaler
- C.F.3.2 Indkomstopgørelse for begrænset skattepligtige
- C.F.3.3 Afsluttende ansættelse ved skattepligts ophør
- C.F.4 LL § 33, LL § 33 A og lempelsesberegning
-
- C.F.4.1 LL § 33
- C.F.4.2 LL § 33 A
-
- C.F.4.2.1 Skattelempelse efter LL § 33 A, stk. 1
- C.F.4.2.2 Lønindkomst, ophold uden for riget, mindst 6 måneder og 42-dages-reglen
- C.F.4.2.3 Halv skattelempelse efter LL § 33 A, stk. 3
- C.F.4.2.4 Tjeneste for den danske stat eller anden offentlig myndighed - LL § 33 A, stk. 2
- C.F.4.2.5 Nedslagsregler efter LL § 33 A
- C.F.4.2.6 Valget mellem LL § 33 A og lempelsesreglerne i en DBO
- C.F.4.2.7 Ingen skattefritagelse på grund af KSL § 62 D
- C.F.4.3 Lempelsesberegning
- C.F.5 Grænsegængerreglerne
-
- C.F.5.1 Grænsegængerreglernes baggrund, formål og historik
- C.F.5.2 Grænsegængerreglernes anvendelsesområde
- C.F.5.3 Kvalificerende indkomst
-
- C.F.5.3.1 Opgørelse af kvalificerende indkomst
- C.F.5.3.2 Opgørelse af globalindkomst
- C.F.5.3.3 Eksempler på opgørelse af kvalificerende indkomst og globalindkomst
- C.F.5.3.4 Opgørelse af kvalificerende indkomst ved negativ indkomst
- C.F.5.3.5 Opgørelse af kvalificerende indkomst ved skattepligt en del af året
- C.F.5.3.6 Opgørelse af kvalificerende indkomst ved til- og fraflytning
- C.F.5.3.7 Opgørelse af kvalificerende indkomst ved dødsfald
- C.F.5.4 Fradrag for personlige og familiemæssige udgifter
- C.F.5.5 Skatteberegning for grænsegængere
- C.F.5.6 Forskudsregistrering, slutligning, forskudsskat og valg af ordning
- C.F.6 Forskerskatteordningen
-
- C.F.6.1 Regler for at kunne anvende forskerskatteordningen
-
- C.F.6.1.1 Forskerskatteordningens personkreds og periodemæssige afgrænsning
- C.F.6.1.2 Medarbejderens skattepligt i forbindelse med ansættelsens begyndelse
- C.F.6.1.3 Medarbejderens skattepligt forud for ansættelsen
- C.F.6.1.4 Krav om minimumsløn
- C.F.6.1.5 Arbejdsgiverens skattepligt
- C.F.6.1.6 Medarbejderens direkte eller indirekte indflydelse på den virksomhed, der ansætter medarbejderen
- C.F.6.1.7 Hvor skal arbejdet udføres?
- C.F.6.2 Regler for beskatning i forskerskatteordningen
-
- C.F.6.2.1 Opgørelse og beskatning af indkomsten under forskerskatteordningen
- C.F.6.2.2 Udgifter til obligatoriske udenlandske sociale bidrag
- C.F.6.2.3 Opgørelse af skattepligtig almindelig indkomst
- C.F.6.2.4 Skatteberegningen, når forskerskatteordningen anvendes
- C.F.6.2.5 Arbejdsgiverens registrering, indeholdelse og indberetning
- C.F.6.3 Særlige regler for godkendte forskere
- C.F.7 Ansatte i EU og internationale organisationer
-
- C.F.7.1 Ansatte i EU
- C.F.7.2 Internationale organisationer
-
- C.F.7.2.1 Ansatte i internationale organisationer
- C.F.7.2.2 Organisationer, hvor lønnen er objektiv skattefri
- C.F.7.2.3 Organisationer, hvor løn skattelempes med exemption - ny metode
- C.F.7.2.4 Organisationer, hvor løn skattelempes med exemption - gammel metode eller hvor særlig dokumentation er påkrævet
- C.F.7.2.5 Organisationer uden aftaler om skattelempelse
- C.F.7.2.6 FN-pensioner - United Nations Joint Staff Pension Fund
- C.F.7.2.7 Nordisk Ministerråds sekretariater
- C.F.7.2.8 I.A.E.S.T.E. og A.I.E.S.E.C.
- C.F.7.3 PLO's repræsentationskontor i Danmark
- C.F.7.4 Stipendiater fra udviklingslandene
- C.F.8 Indgåelse af dobbeltbeskatningsaftaler
-
- C.F.8.1 Undgåelse af dobbeltbeskatning og forhindring af skatteunddragelse
- C.F.8.2 OECD's modeloverenskomst
-
- C.F.8.2.1 Overordnet om modeloverenskomsten
- C.F.8.2.2 De enkelte artikler i OECD´s modeloverenskomst
-
- C.F.8.2.2.1 Artikel 1: Personer omfattet af overenskomsten
- C.F.8.2.2.2 Artikel 2: Skatter omfattet af modeloverenskomsten
- C.F.8.2.2.3 Artikel 3: Almindelige definitioner
-
- C.F.8.2.2.3.1 Definition af begreber i artiklen
-
- C.F.8.2.2.3.1.1 Generelt om definitionsbestemmelser
- C.F.8.2.2.3.1.2 Definition af lande og kompetente myndigheder
- C.F.8.2.2.3.1.3 Begreberne person og selskab
- C.F.8.2.2.3.1.4 Begreberne foretagende og erhvervsvirksomhed
- C.F.8.2.2.3.1.5 Begrebet international trafik
- C.F.8.2.2.3.1.6 Begrebet statsborger
- C.F.8.2.2.3.1.7 Begrebet anerkendte pensionsinstitutter
- C.F.8.2.2.3.2 Den generelle fortolkningsregel
- C.F.8.2.2.4 Artikel 4: Skattemæssigt hjemsted
- C.F.8.2.2.5 Artikel 5: Fast driftssted
- C.F.8.2.2.6 Artikel 6: Indkomst af fast ejendom
- C.F.8.2.2.7 Artikel 7: Fortjeneste ved erhvervsvirksomhed
- C.F.8.2.2.8 Artikel 8: Fortjeneste ved skibs- og luftfart
-
- C.F.8.2.2.8.1 Beskatningsretten til fortjeneste ved skibs- og luftfart i international trafik
- C.F.8.2.2.8.2 Fortjeneste ved international trafik
- C.F.8.2.2.8.3 Dansk særregel om udlejning af skibe og fly
- C.F.8.2.2.8.4 Dansk særregel om containere
- C.F.8.2.2.8.5 Dansk særregel om SAS
- C.F.8.2.2.8.6 Hjemsted om bord på et skib
- C.F.8.2.2.9 Artikel 9: Forbundne foretagender
- C.F.8.2.2.10 Artikel 10: Udbytte
- C.F.8.2.2.11 Artikel 11: Renter
- C.F.8.2.2.12 Artikel 12: Royalties
- C.F.8.2.2.13 Artikel 13: Kapitalgevinster
-
- C.F.8.2.2.13.1 Kapitalgevinster i modeloverenskomstens forstand
- C.F.8.2.2.13.2 Beskatningsretten til kapitalgevinster
-
- C.F.8.2.2.13.2.1 Kapitalgevinster, der ikke er omfattet af nogle af særreglerne i DBO'en
- C.F.8.2.2.13.2.2 Fast ejendom
- C.F.8.2.2.13.2.3 Aktiver, der tilhører et fast driftssted
- C.F.8.2.2.13.2.4 Skibs- og luftfart
- C.F.8.2.2.13.2.5 Dansk særregel om containervirksomhed
- C.F.8.2.2.13.2.6 Aktier i ejendomsselskaber
- C.F.8.2.2.13.2.7 Dansk særregel om fraflytterbeskatning
- C.F.8.2.2.14 Artikel 14: Frit erhverv
- C.F.8.2.2.15 Artikel 15: Indkomst fra personligt arbejde i ansættelsesforhold
- C.F.8.2.2.16 Artikel 16: Bestyrelseshonorar
- C.F.8.2.2.17 Artikel 17: Entertainere og sportsudøvere
- C.F.8.2.2.18 Artikel 18: Pensioner
- C.F.8.2.2.19 Artikel 19: Offentligt hverv
- C.F.8.2.2.20 Artikel 20: Studerende
- C.F.8.2.2.21 Artikel 21: Andre indkomster
- C.F.8.2.2.22 Artikel 22: Formue
- C.F.8.2.2.23 Artikel 23 A og 23 B: Metoder til ophævelse af dobbeltbeskatning
- C.F.8.2.2.24 Artikel 24: Ikke-diskriminering
-
- C.F.8.2.2.24.1 Generelt om ikke-diskrimineringsprincippet
- C.F.8.2.2.24.2 Forbud imod diskriminering på grundlag af statsborgerskab
- C.F.8.2.2.24.3 Forbud imod diskriminering af faste driftssteder
- C.F.8.2.2.24.4 Betaling af rente, royalty mv. til modtagere i det andet land
- C.F.8.2.2.24.5 Foretagender, der ejes eller kontrolleres fra det andet land
- C.F.8.2.2.25 Artikel 25: Gensidig aftaleprocedure (Mutual Agreement Procedure)
- C.F.8.2.2.26 Artikel 26: Udveksling af oplysninger
-
- C.F.8.2.2.26.1 Generelt om artikel 26
-
- C.F.8.2.2.26.1.1 Strukturen i modeloverenskomstens artikel 26
- C.F.8.2.2.26.1.2 Den danske kompetente myndighed for udveksling af oplysninger
- C.F.8.2.2.26.1.3 Typer af bistand i artikel 26
- C.F.8.2.2.26.1.4 Aftaler mellem kompetente myndigheder
- C.F.8.2.2.26.1.5 Tavshedspligt
- C.F.8.2.2.26.1.6 Tilfælde hvor oplysningerne ikke skal afgives
- C.F.8.2.2.26.1.7 Oplysninger, som et land ikke selv har brug for
- C.F.8.2.2.26.1.8 Oplysninger, der skal afgives
- C.F.8.2.2.26.2 OECD´s modelaftale for TIEA
- C.F.8.2.2.27 Artikel 27: Bistand med opkrævning af skatter
- C.F.8.2.2.28 Artikel 28: Medlemmer af diplomatiske repræsentationer og konsulære embeder
- C.F.8.2.2.29 Artikel 29: Entitlement to benefits
- C.F.8.2.2.30 Artikel 30: Territorial udvidelse
- C.F.8.2.2.31 Artikel 31: Ikrafttræden
- C.F.8.2.2.32 Artikel 32: Opsigelse
- C.F.9 Dobbeltbeskatningsoverenskomster og internationale aftaler
-
- C.F.9.1 Generelt om dobbeltbeskatningsoverenskomster og internationale aftaler
- C.F.9.2 Danske dobbeltbeskatningsoverenskomster og internationale aftaler
-
-
-
- C.F.9.2.2 Bahamas - Bulgarien
- C.F.9.2.3 Cameroon - Cypern
- C.F.9.2.4 De Britiske Jomfruøer - Dominica
- C.F.9.2.5 Egypten - Estland
- C.F.9.2.6 Filippinerne - Færøerne
- C.F.9.2.7 Gabon - Guernsey
- C.F.9.2.8 Holland - Hong Kong
- C.F.9.2.9 Indien - Italien
- C.F.9.2.10 Jamaica - Jugoslavien
- C.F.9.2.11 Kasakhstan - Kuwait
- C.F.9.2.12 Letland - Luxembourg
- C.F.9.2.13 Macao - Montserrat
- C.F.9.2.14 Nederlandene - Norge
- C.F.9.2.15 Pakistan - Portugal
- C.F.9.2.16 Qatar
- C.F.9.2.17 Rumænien - Rusland
- C.F.9.2.18 Samoa - Sydkorea
-
- C.F.9.2.18.1 Samoa
- C.F.9.2.18.2 San Marino
- C.F.9.2.18.3 Saudi-Arabien
- C.F.9.2.18.4 Schweiz
- C.F.9.2.18.5 Serbien
- C.F.9.2.18.6 Seychellerne
- C.F.9.2.18.7 Singapore
- C.F.9.2.18.8 Sint Maarten
- C.F.9.2.18.9 Slovakiet
- C.F.9.2.18.10 Slovenien
- C.F.9.2.18.11 SNG
- C.F.9.2.18.12 Spanien
- C.F.9.2.18.13 Sri Lanka
- C.F.9.2.18.14 St. Kitts
- C.F.9.2.18.15 St. Lucia
- C.F.9.2.18.16 Storbritannien
- C.F.9.2.18.17 St. Vincent
- C.F.9.2.18.18 Sverige
- C.F.9.2.18.19 Sydafrika
- C.F.9.2.18.20 Sydkorea
- C.F.9.2.19 Tadsjikistan - Tyskland
-
- C.F.9.2.19.1 Tadsjikistan
- C.F.9.2.19.2 Taipei/Taiwan
- C.F.9.2.19.3 Tanzania
- C.F.9.2.19.4 Thailand
- C.F.9.2.19.5 Tjekkiet
- C.F.9.2.19.6 Tjekkoslovakiet
- C.F.9.2.19.7 Trinidad og Tobago
- C.F.9.2.19.8 Tunesien
- C.F.9.2.19.9 Turkmenistan
- C.F.9.2.19.10 Turks- & Caicosøerne
- C.F.9.2.19.11 Tyrkiet
- C.F.9.2.19.12 Tyskland
- C.F.9.2.20 Uganda - Usbekistan
- C.F.9.2.21 Vanuatu - Vietnam
- C.F.9.2.22 Zambia
- C.F.9.2.23 Østrig
-
-
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.