Den Juridiske Vejledning 2024-2

---

INDHOLDSFORTEGNELSE

• A.D.1 Skatteforvaltningen som opkrævningsmyndighed
• • A.D.1.1 Lovgrundlag for opkrævning
  • A.D.1.2 Hvilke skatte og afgifter opkræves af Skatteforvaltningen
• A.D.2 Snitflade mellem opkrævning og inddrivelse
• • A.D.2.1 Kompetenceforholdet mellem Skatteforvaltningen som opkrævningsmyndighed og Restanceinddrivelsesmyndigheden
  • A.D.2.2 Opgaver og kompetencer i forbindelse med opkrævningsarbejdet
  • A.D.2.3 Registrering, angivelse og betaling
• A.D.3 (uden indhold)
• A.D.4 Hæftelse
• • A.D.4.1 Virksomhedsformer og deres hæftelse
  • A.D.4.2 De enkelte virksomhedsformers hæftelsesforhold
• A.D.5 Særlige hæftelsesregler
• • A.D.5.1 Generelt om lovregulering af hæftelsen
  • A.D.5.2 Hæftelse for A-skat og AM-bidrag
  • • A.D.5.2.1 Hæftelse for indeholdt A-skat og AM-bidrag
    • A.D.5.2.2 Hæftelse for ikke-indeholdt A-skat og AM-bidrag
    • A.D.5.2.3 Hæftelse for A-skat og AM-bidrag efter sømandsbeskatningsloven
  • A.D.5.3 Hæftelse for lønsumsafgift
  • A.D.5.4 Ledelsens hæftelse ved uregistreret virksomhed, og ved manglende angivelse/indberetning forud for virksomhedsophør samt i forbindelse med fiktive eller falske fakturaer
  • A.D.5.5 Hæftelse for virksomheder, der deltager i en momskarrusel
  • A.D.5.6 Hæftelse for unddraget skat og moms for private aftagere af ydelser
  • A.D.5.7 Hæftelse for bo- og arveafgifter
  • A.D.5.8 Hæftelse ved sambeskatning
  • • A.D.5.8.1 Selskabsskat - for indkomstår påbegyndt i perioden 15. december 2004 til 30. juni 2012
    • A.D.5.8.2 Selskabsskat - for indkomstår påbegyndt den 1. juli 2012 eller senere
    • A.D.5.8.3 Indeholdt/ikke-indeholdt udbytteskat, royaltyskat og renteskat
  • A.D.5.9 Solidarisk hæftelse ifølge punktafgiftslove
  • A.D.5.10 Solidarisk hæftelse når en af de hæftende frigøres for sin hæftelse
• A.D.6 Nulstilling og erstatningsansvar
• A.D.7 Betaling og dækningsrækkefølge
• A.D.8 Renter og gebyr ved forsinket eller manglende betaling
• • A.D.8.1 Renter og gebyrer efter opkrævningsloven
  • A.D.8.2 Rente efter øvrige skatte- og afgiftslove
  • • A.D.8.2.1 Rente efter kildeskatteloven (restskat)
    • A.D.8.2.2 Rente efter Selskabsskatteloven
    • A.D.8.2.3 Rente efter Pensionsafkastbeskatningsloven
  • A.D.8.3 Forrentning af efterbetalingskrav
  • A.D.8.4 Rente og gebyr efter renteloven
  • • A.D.8.4.1 Rentelovens anvendelsesområde
    • A.D.8.4.2 Formueretlige krav på Skatteforvaltningens område
• A.D.9 Forebyggende restance
• • A.D.9.1 Forebyggende restance ved registrering
  • • A.D.9.1.1 Når virksomheden anmelder sig til registrering
    • A.D.9.1.2 Krav om sikkerhedsstillelse, når en virksomhed anmelder sig til registrering
    • • A.D.9.1.2.1 Regel
      • A.D.9.1.2.2 De objektive betingelser
      • • A.D.9.1.2.2.1 OPKL § 11, stk. 2, nr. 1
        • A.D.9.1.2.2.2 OPKL § 11, stk. 2, nr. 2
        • A.D.9.1.2.2.3 OPKL § 11, stk. 2, nr. 3
        • A.D.9.1.2.2.4 Øvrige bestemmelser vedr. inddragelse af registrering
      • A.D.9.1.2.3 Opgørelse af tab eller usikret og ubetalt restance
      • A.D.9.1.2.4 Den subjektive betingelse
      • A.D.9.1.2.5 Oversigt over domme, kendelser, afgørelser, SKM-meddelelser mv. (Nyt)
    • A.D.9.1.3 Fremgangsmåde ved sikkerhedsstillelse
    • A.D.9.1.4 Opgørelse af sikkerhedens størrelse
    • A.D.9.1.5 Sikkerhedens art samt anvendelse og frigivelse af sikkerheden
    • A.D.9.1.6 Konsekvensen af, at sikkerheden ikke stilles
  • A.D.9.2 Forebyggende restance ved igangværende virksomhed
  • • A.D.9.2.1 Generelt om reglerne for forkortet afregning og sikkerhedsstillelse ved igangværende virksomhed
    • A.D.9.2.2 Betingelser for at iværksætte forkortet afregning
    • A.D.9.2.3 Fremgangsmåde ved iværksættelse af forkortet afregning
    • A.D.9.2.4 Ophør af forkortet afregning
    • A.D.9.2.5 Forkortet afregning for moms
    • A.D.9.2.6 Forkortet afregning for told
    • A.D.9.2.7 Forkortet afregning for lønsumsafgift
    • A.D.9.2.8 Forkortet afregning for punktafgifter
    • A.D.9.2.9 Forkortet afregning for selskabsskat og acontoskat
    • A.D.9.2.10 Forskudsregistrering
  • A.D.9.3 Sikkerhedsstillelse ved igangværende virksomhed
  • • A.D.9.3.1 Sikkerhed efter opkrævningsloven
    • • A.D.9.3.1.1 Reglen i opkrævningslovens § 11, stk. 1
      • A.D.9.3.1.2 Betingelser for at stille krav om sikkerhed
      • A.D.9.3.1.3 Fremgangsmåden ved krav om sikkerhedsstillelse
      • A.D.9.3.1.4 Sikkerhedens størrelse og art samt frigivelse af sikkerheden
    • A.D.9.3.2 Sikkerhed efter toldloven
    • A.D.9.3.3 Sikkerhed efter punkt- og miljølovgivningen
    • A.D.9.3.4 Sikkerhed efter momsloven for EU-vikrksomheder, der ikke er etableret i Danmark
    • A.D.9.3.5 Konsekvensen af, at sikkerhed ikke stilles
  • A.D.9.4 Inddragelse af registrering
  • • A.D.9.4.1 Inddragelse af registrering efter opkrævningsloven
    • • A.D.9.4.1.1 Regel
      • A.D.9.4.1.2 Sikkerheden er ikke stillet rettidigt
      • A.D.9.4.1.3 Påbud om at udlevere eller indsende materiale efter kontrolbestemmelser i de love, der er nævnt i bilag 1, liste A og B, og momsloven
      • A.D.9.4.1.4 Påbud og daglige bøder
      • A.D.9.4.1.5 Inddragelse eller nægtelse af en virksomheds registrering på grund af urigtige oplysninger om virksomhedens adresse eller deltagere i ledelsen af virksomheden eller som ansvarlig deltager i virksomheden, samt urigtige fakturaer mv. (Nyt)
    • A.D.9.4.2 Fratagelse af registrering på baggrund af fire foreløbige fastsættelser
    • A.D.9.4.3 Inddragelse af registrering efter momsloven
    • A.D.9.4.4 Inddragelse af registrering efter kildeskatteloven og arbejdsmarkedsbidragsloven
    • A.D.9.4.5 Inddragelse af registrering efter toldloven
    • A.D.9.4.6 Inddragelse af registrering efter punktafgiftslovene
  • A.D.9.5 Restantvirksomheders begrænset mulighed for at deltage i offentlige udbudsforretninger
  • A.D.9.6 Nægtelse og fratagelse af autorisationer og bevillinger
  • • A.D.9.6.1 Generelt om reglerne om nægtelse og fratagelse af autorisationer og bevillinger
    • A.D.9.6.2 Fremgangsmåde ved nægtelse af autorisationer og bevillinger
    • A.D.9.6.3 Fremgangsmåde ved fratagelse af autorisationer og bevillinger
    • A.D.9.6.4 Erhverv med hjemmel til at nægte og fratage erhvervs-tilladelser
• A.D.10 Afdragsordning og henstand
• • A.D.10.1 Reglerne om afdragsordninger under opkrævning
  • A.D.10.2 Henstand med indregnet restskat
  • A.D.10.3 Henstand med formueskat vedrørende ejerbolig for pensionister m.fl.
• A.D.11 Eftergivelse efter gældsinddrivelseslovens § 13, stk. 6., under opkrævning
• A.D.12 Transport af fordringer
• • A.D.12.1 Overdragelse af simple fordringer
  • A.D.12.2 Krav, der kan gives transport i
  • A.D.12.3 Formelle krav til transporten
  • A.D.12.4 Indholdsmæssige krav til transporten
  • A.D.12.5 Afvisning af transporten
  • A.D.12.6 Notering af transporten
  • A.D.12.7 Udlæg i fordringer, der er borttransporterede
  • A.D.12.8 Transport i en fordring i stedet for udlæg
• A.D.13 Modregning
• • A.D.13.1 Hjemmel for modregning
  • A.D.13.2 Generelt om modregning
  • A.D.13.3 Modregningsformer
  • • A.D.13.3.1 Aftalt modregning
    • A.D.13.3.2 Tvungen ikke-konneks modregning
    • A.D.13.3.3 Tvungen konneks modregning
  • A.D.13.4 Begrænsninger i modregningsadgangen
  • A.D.13.5 Særlige regler om modregning
  • A.D.13.6 Modregning hos umyndige
  • A.D.13.7 Undtagelse fra partshøring ved modregning
  • A.D.13.8 Klager
• A.D.14 Arrest
• • A.D.14.1 Generelt om arrest
  • A.D.14.2 Reglerne om arrest
  • A.D.14.3 Fremgangsmåden ved arrest
  • A.D.14.4 Arrestens retsvirkninger
  • A.D.14.5 Arrestens udstrækning
  • A.D.14.6 Rekvirentens ansvar og sikkerhedsstillelse
  • A.D.14.7 Justifikationssagen
  • A.D.14.8 Kære af afgørelser
• A.D.15 Midlertidige afgørelser om forbud og påbud.
• A.D.16 Beslaglæggelser
• • A.D.16.1 Beslaglæggelser efter RPL § 801, stk. 1
  • A.D.16.2 Beslaglæggelse efter TDL § 83, stk. 1, 2. pkt.
  • A.D.16.3 Beslaglæggelse af ulovlige tobaks- og nikotinprodukter (Nyt afsnit)
• A.D.17 Inddragelse af nummerplader
• • A.D.17.1 Vægtafgiftslovens § 12
  • A.D.17.2 Brændstofafgiftslovens § 11
  • A.D.17.3 Vejbenyttelsesafgiftslovens § 6
  • A.D.17.4 Varsel om nummerpladeinddragelse
  • A.D.17.5 Orientering af medhæfteren
  • A.D.17.6 Indregistrering af motorkøretøjer efter nummerpladeinddragelse
• A.D.18 Tvangsopløsning
• A.D.19 Bobehandling
• A.D.20 Erstatningssager

! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.