Den Juridiske Vejledning 2021-1

---

• E.A.1 Generelt om punktafgifter
• • E.A.1.1 Historik og lovgrundlag
  • E.A.1.2 Systematik for punktafgiftsområdet
  • E.A.1.3 Afgiftens størrelse og afgiftsperioden
  • E.A.1.4 Afgiftspligtige virksomheder og personer (registrering)
  • • E.A.1.4.1 Former for registrering
    • E.A.1.4.2 Anmeldelse til registrering
    • E.A.1.4.3 Afgift af varer der medbringes eller modtages fra udlandet af privatpersoner
    • E.A.1.4.4 Inddragelse af registrering
    • E.A.1.4.5 Ændring i og ophør af afgiftspligtig virksomhed
  • E.A.1.5 Sikkerhedsstillelse
  • E.A.1.6 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde og værdi
  • E.A.1.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.1.8 Særligt for varer omfattet af harmoniserede afgifter
  • • E.A.1.8.1 Forsendelse af ubeskattede varer
    • • E.A.1.8.1.1 Suspensionsordningen
      • E.A.1.8.1.2 Hæftelse for afgift
      • E.A.1.8.1.3 Kontrol af varemodtager
      • E.A.1.8.1.4 EMCS og elektroniske ledsagedokumenter
      • E.A.1.8.1.5 Afsendelse af varer
      • E.A.1.8.1.6 Modtagelse af varer
      • E.A.1.8.1.7 Nødprocedure
      • E.A.1.8.1.8 Små vinproducenter i EU
      • E.A.1.8.1.9 Karburatorvæske, additiver og tilsætningsstoffer samt visse smøreolieprodukter efter mineralolieafgiftsloven
    • E.A.1.8.2 Forsendelse af beskattede varer
  • E.A.1.9 Efterlevelse af reglerne for tildeling af statsstøtte (visse afgiftslempelser), herunder indberetning til EU's statsstøtteregister
• E.A.2 Is og chokolade
• • E.A.2.1 Fedtafgift (ophævet)
  • E.A.2.2 Afgift af konsum-is
  • • E.A.2.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.2.2.2 Forskellige definitioner i forbindelse med konsum-is
    • E.A.2.2.3 Konsum-is omfattet af reglerne
    • E.A.2.2.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.2.2.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.2.2.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.2.2.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.2.2.8 Regnskab
  • E.A.2.3 Chokolade- og sukkervarer
  • • E.A.2.3.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.2.3.2 Forskellige definitioner ved chokolade- og sukkervarer m.m.
    • E.A.2.3.3 Chokolade- og sukkervarer omfattet af reglerne
    • E.A.2.3.4 Virksomheder og privatpersoner omfattet af reglerne
    • E.A.2.3.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.2.3.6 Opgørelse og afregning
    • • E.A.2.3.6.1 Afgiftsperioden
      • E.A.2.3.6.2 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde
      • E.A.2.3.6.3 Afregning og indbetaling af afgift
    • E.A.2.3.7 Regnskab for fremstilling, tilgang og udlevering af varer
    • E.A.2.3.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.2.4 Dækningsafgift
  • • E.A.2.4.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.2.4.2 Varer omfattet af reglerne for dækningsafgift
    • E.A.2.4.3 Virksomheder og privatpersoner omfattet af reglerne for dækningsafgift
    • E.A.2.4.4 Opgørelse og afregning af afgift, samt kontrol og straf
    • E.A.2.4.5 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse af dækningsafgift
• E.A.3 Drikkevarer
• • E.A.3.1 Spiritus
  • • E.A.3.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.3.1.2 Forskellige definitioner i forbindelse med spiritus
    • E.A.3.1.3 Spiritus omfattet af reglerne
    • E.A.3.1.4 Virksomheder og privatpersoner omfattet af reglerne
    • E.A.3.1.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.3.1.6 Opgørelse og afregning
    • • E.A.3.1.6.1 Afgiftsperiode
      • E.A.3.1.6.2 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde
      • E.A.3.1.6.3 Afregning og indbetaling af afgift
    • E.A.3.1.7 Regnskab for fremstilling, tilgang og udlevering
    • • E.A.3.1.7.1 Generelt om regnskab
      • E.A.3.1.7.2 Regnskab over fremstilling, tilgang og udlevering
    • E.A.3.1.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • • E.A.3.1.8.1 Kort om afgiftsfritagelse
      • E.A.3.1.8.2 Denatureret sprit
      • E.A.3.1.8.3 Varer til tekniske formål mv.
      • E.A.3.1.8.4 Fremstilling af ikke-afgiftspligtige varer
      • E.A.3.1.8.5 Diplomater mv.
      • E.A.3.1.8.6 Afgiftsgodtgørelse
    • E.A.3.1.9 Emballager og etiketter
  • E.A.3.2 Vin mv.
  • • E.A.3.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.3.2.2 Forskellige definitioner i forbindelse med vin
    • E.A.3.2.3 Vin omfattet af reglerne
    • E.A.3.2.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.3.2.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.3.2.6 Opgørelse og afregning
    • • E.A.3.2.6.1 Forfaldstidspunkt og afgiftsperiode
      • E.A.3.2.6.2 Opgørelse af afgiften
      • E.A.3.2.6.3 Regnskab
    • E.A.3.2.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.3.2.8 Emballage og etiketter
  • E.A.3.3 Øl mv.
  • • E.A.3.3.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.3.3.2 Forskellige definitioner af øl omfattet af afgiften
    • E.A.3.3.3 Øl omfattet af reglerne
    • E.A.3.3.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.3.3.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.3.3.6 Opgørelse og regnskab
    • • E.A.3.3.6.1 Forfaldstidspunkt og afgiftsperiode
      • E.A.3.3.6.2 Opgørelse af afgiften
      • E.A.3.3.6.3 Regnskab
      • E.A.3.3.6.4 Fastsættelse af alkoholindhold
    • E.A.3.3.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.3.3.8 Emballage og etiketter
  • E.A.3.4 Afgift af mineralvand mv. - Ophævet
• E.A.4 Energi
• • E.A.4.1 Mineralolieprodukter
  • • E.A.4.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.1.2 Definition: Mineralolieprodukter
    • E.A.4.1.3 Mineralolieprodukter omfattet af reglerne
    • • E.A.4.1.3.1 Generelt om afgift af mineralolieprodukter
      • E.A.4.1.3.2 Energibeskatningens udfyldningsregel
    • E.A.4.1.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.4.1.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.4.1.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.4.1.7 Farvning af gas- og dieselolier og petroleum
    • E.A.4.1.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.4.2 Kul og affaldsvarme
  • • E.A.4.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.2.2 Kulprodukter og affaldsvarme omfattet af reglerne
    • E.A.4.2.3 Affald omfattet af afgiftspligten
    • E.A.4.2.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.4.2.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • • E.A.4.2.5.1 Afgiftens størrelse
      • E.A.4.2.5.2 Tidligere afgiftssatser
    • E.A.4.2.6 Opgørelse og afregning for kul mv.
    • • E.A.4.2.6.1 Afgiftsperioden
      • E.A.4.2.6.2 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde for forbrugsregistrerede virksomheder og registrerede mellemhandlere af varme
      • E.A.4.2.6.3 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde (udleveringsmetoden)
      • E.A.4.2.6.4 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde efter forbrugsmetoden (kul mv.)
      • E.A.4.2.6.5 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde efter brændværdi for kul mv.
    • E.A.4.2.7 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde (affaldsvarmeafgiften)
    • • E.A.4.2.7.1 Generelt om reglerne for opgørelse af den afgiftspligtige mængde
      • E.A.4.2.7.2 Afgiftsperioden
      • E.A.4.2.7.3 Affaldsforbrændingsanlæg med flere affaldslinjer m.v.
      • E.A.4.2.7.4 Oversigt over relevante bestemmelser for fastsættelse af afgiftsgrundlaget
      • E.A.4.2.7.5 Kun afgiftspligtigt affald indgår i afgiftsgrundlaget
      • E.A.4.2.7.6 Kombination af afgiftspligtigt affald og andre brændsler
      • E.A.4.2.7.7 Affaldsvarme, som anvendes til procesformål (fradrag i afgiftsgrundlag)
    • E.A.4.2.8 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde (tillægsafgiften)
    • • E.A.4.2.8.1 Generelt om opgørelse af den afgiftspligtige mængde for tillægsafgiften
      • E.A.4.2.8.2 Afgrænsning mellem kvoteomfattede og ikke-kvoteomfattede virksomheder
      • E.A.4.2.8.3 Oversigt over relevante bestemmelser
      • E.A.4.2.8.4 Kvoteomfattede centrale kraftvarmeværker
      • E.A.4.2.8.5 Andre kvoteomfattede værker
      • E.A.4.2.8.6 Ikke-kvoteomfattede virksomheder, som kun fyrer med affald
      • E.A.4.2.8.7 Ikke-kvoteomfattede virksomheder, som både fyrer med affald og andre brændsler
      • E.A.4.2.8.8 Ikke-kvoteomfattede virksomheder med røggaskondensator, og som kun fyrer med affald
      • E.A.4.2.8.9 Ikke-kvoteomfattede virksomheder med røggaskondensator, som fyrer med affald og andre brændsler
      • E.A.4.2.8.10 Bortkølet varme og bundfradrag (ikke-kvoteomfattede virksomheder)
      • E.A.4.2.8.11 Virksomhedens eget forbrug af affaldsvarme til procesformål
      • E.A.4.2.8.12 Opgørelse efter brændværdi
      • E.A.4.2.8.13 Måling af varme og elektricitet - ikke-kvoteomfattede virksomheder
      • E.A.4.2.8.14 Røggasmetoden
    • E.A.4.2.9 Energi fra separate forbrændingsenheder til et fælles anlæg
    • • E.A.4.2.9.1 Underkendt praksis m.v.
      • E.A.4.2.9.2 Baggrund for ændringen af praksis
      • E.A.4.2.9.3 Ny praksis
    • E.A.4.2.10 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.4.3 Elektricitet
  • • E.A.4.3.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.3.2 Historik
    • E.A.4.3.3 Definition: Elektricitet
    • E.A.4.3.4 Elektricitet omfattet af reglerne
    • E.A.4.3.5 Virksomheder omfattet af reglerne
    • • E.A.4.3.5.1 Virksomheder, der skal registreres
      • E.A.4.3.5.2 Virksomheder, der kan registreres
      • E.A.4.3.5.3 Elhandelsvirksomheder
      • E.A.4.3.5.4 Andre elhandlere end elhandelsvirksomheder
      • E.A.4.3.5.5 Energinet
    • E.A.4.3.6 Afgiftens størrelse og beregning samt elvarmeafgift
    • • E.A.4.3.6.1 Afgiftssatser og beregning
      • E.A.4.3.6.2 Regler for elektricitet til opvarmning af helårsboliger (elvarmeafgift) før 1. april 2016
      • E.A.4.3.6.3 Regler for elektricitet til opvarmning af boligenheder efter ikrafttræden af el-engrosmodellen den 1. april 2016 (elvarmeafgift)
    • E.A.4.3.7 Opgørelse og afregning
    • • E.A.4.3.7.1 Generelle opgørelses- og afregningsregler for registrerede virksomheder
      • E.A.4.3.7.2 Særlige afgiftsforhold
      • E.A.4.3.7.3 Opgørelse af afgift på elektricitet indtil 1. april 2016: Netvirksomheder
      • E.A.4.3.7.4 Opgørelse af afgift på elektricitet: Netvirksomheder (leverancer mindre end 100 GWh)
      • E.A.4.3.7.5 Opgørelse af afgift på elektricitet: El-producenter
      • E.A.4.3.7.6 Opgørelse af afgift på elektricitet: Forbrugsregistrerede virksomheder
      • E.A.4.3.7.7 Opgørelse af afgift på varme: Mellemhandlere af varme
      • E.A.4.3.7.8 Opgørelse af afgift på varme: Forbrugsregistrerede virksomheder
      • E.A.4.3.7.9 Opgørelse af afgift på elektricitet: Netvirksomheder
      • E.A.4.3.7.10 Elhandelsvirksomheders fakturering af elafgift
      • E.A.4.3.7.11 Andre elhandleres fakturering af elafgift
      • E.A.4.3.7.12 Krav til oplysning om afgiftens størrelse til momsregistrerede virksomheder
      • E.A.4.3.7.13 Netvirksomheders fakturering ved tyveri af elektricitet
    • E.A.4.3.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.4.3.9 Afgiftslempelse for fjernvarme (el-patronordningen)
    • • E.A.4.3.9.1 Betingelser for og omfang af afgiftslempelse
      • E.A.4.3.9.2 Satser for afgiftslempelse
      • E.A.4.3.9.3 Andre regler om afgiftslempelse
      • E.A.4.3.9.4 Eksempler på beregning af afgiftslempelse for forskellige varmeproduktionsanlæg
      • E.A.4.3.9.5 Opgørelse og udbetaling af afgiftslempelse
      • E.A.4.3.9.6 Indberetning til EU's statsstøtteregister
    • E.A.4.3.10 Datahub, indmelding af særlige afgiftsforhold i datahubben og verifikation af særlige afgiftsforhold mv.
    • • E.A.4.3.10.1 Etablering og drift af datahubben
      • E.A.4.3.10.2 Elhandelsvirksomheders indmelding af særlige afgiftsforhold i datahubben
      • E.A.4.3.10.3 Verifikation, der foretages af elhandelsvirksomheder
      • E.A.4.3.10.4 Verifikation, der foretages af Energinet
      • E.A.4.3.10.5 Opgaver mv. som følge af elhandelsvirksomheders og Energinets verifikation
      • E.A.4.3.10.6 Verifikation, der foretages af andre elhandlere end elhandelsvirksomheder
      • E.A.4.3.10.7 Ændring af særlige afgiftsforhold tilbage i tid
    • E.A.4.3.11 Kontrol- og straffebestemmelser
  • E.A.4.4 Naturgas, bygas og biogas mv.
  • • E.A.4.4.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.4.2 Historik
    • E.A.4.4.3 Definition: Naturgas og bygas
    • E.A.4.4.4 Naturgas og bygas omfattet af reglerne
    • E.A.4.4.5 Virksomheder omfattet af gasafgiftsloven
    • E.A.4.4.6 Forbrugsregistrering for gas og varme og registrering for handel med varme
    • • E.A.4.4.6.1 Generelt om forbrugsregistrering
      • E.A.4.4.6.2 Betingelser for forbrugsregistrering for gas og varme
      • E.A.4.4.6.3 Øvrige betingelser og regler for forbrugsregistrering
      • E.A.4.4.6.4 Registrering for handel med varme
      • E.A.4.4.6.5 Identifikation af afregningsmålere
    • E.A.4.4.7 Afgiftens størrelse og beregning
    • • E.A.4.4.7.1 Afgiftssatser
      • E.A.4.4.7.2 Beregning af afgiftsgrundlag
    • E.A.4.4.8 Opgørelse og afregning
    • • E.A.4.4.8.1 Generelle opgørelses- og afregningsregler
      • E.A.4.4.8.2 Opgørelse af afgift på gas: Gasnetvirksomheder
      • E.A.4.4.8.3 Opgørelse af afgift på gas: Forbrugsregistrerede virksomheder
      • E.A.4.4.8.4 Opgørelse af afgift på varme: Centrale kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.8.5 Opgørelse af afgift på varme: Mellemhandlere af varme
      • E.A.4.4.8.6 Opgørelse af afgift på varme: Decentrale og industrielle kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.8.7 Opgørelse af afgift på varme: Forbrugsregistrerede virksomheder
      • E.A.4.4.8.8 Indirekte opgørelse af afgifter for bygas for kogegaskunder
    • E.A.4.4.9 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.4.4.10 Afgiftsregler om produktion af elektricitet og kraftvarme
    • • E.A.4.4.10.1 El- og kraftvarmeproduktion
      • E.A.4.4.10.2 Fordeling af brændsler mellem el- og varmeproduktion i kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.10.3 Eget forbrug af varme i kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.10.4 Eget forbrug af elektricitet i kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.10.5 Forbrug af varme til stilstandsopvarmning af kraftvarmeværker
      • E.A.4.4.10.6 Timebaseret opgørelse for kraftvarmeværker
    • E.A.4.4.11 Afgifter på gas fremstillet på basis af biomasse (biogas mv.)
    • • E.A.4.4.11.1 Afgift efter gasafgiftsloven på gas fremstillet på basis af biomasse (biogas mv.)
      • • E.A.4.4.11.1.1 Lovgrundlag og definition
        • E.A.4.4.11.1.2 Biogas mv. omfattet af reglerne
        • E.A.4.4.11.1.3 Virksomheder omfattet af reglerne
        • E.A.4.4.11.1.4 Afgiftens størrelse og dokumentation af energiindholdet
        • E.A.4.4.11.1.5 Opgørelse og afregning af afgift
        • E.A.4.4.11.1.6 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
        • E.A.4.4.11.1.7 Afgiftsregler om produktion af elektricitet og kraftvarme
      • E.A.4.4.11.2 Godtgørelse af afgift efter gasafgiftsloven for gas fremstillet på biomasse mv.
      • • E.A.4.4.11.2.1 Generelt om godtgørelse
        • E.A.4.4.11.2.2 Lovgrundlag
        • E.A.4.4.11.2.3 Godtgørelse af afgiften på biogas mv.
      • E.A.4.4.11.3 Metanafgift på biogas
      • • E.A.4.4.11.3.1 Regel og lovgrundlag
        • E.A.4.4.11.3.2 Biogas omfattet af reglerne om metanafgift
        • E.A.4.4.11.3.3 Virksomheder omfattet af reglerne
        • E.A.4.4.11.3.4 Afgiftens størrelse
        • E.A.4.4.11.3.5 Opgørelse og afregning
        • E.A.4.4.11.3.6 Godtgørelse af metanafgift
      • E.A.4.4.11.4 Svovlafgift af gas fremstillet på basis af biomasse (biogas mv.)
      • • E.A.4.4.11.4.1 Regel og lovgrundlag
        • E.A.4.4.11.4.2 Virksomheder omfattet af reglerne
        • E.A.4.4.11.4.3 Afgiftens størrelse
        • E.A.4.4.11.4.4 Opgørelse og afregning
        • E.A.4.4.11.4.5 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
      • E.A.4.4.11.5 NOx-afgift på gas fremstillet på basis af biomasse (biogas mv.)
      • • E.A.4.4.11.5.1 Regel og lovgrundlag
        • E.A.4.4.11.5.2 Virksomheder omfattet af reglerne ved afbrænding af biogas mv.
        • E.A.4.4.11.5.3 Afgiftens størrelse
        • E.A.4.4.11.5.4 Opgørelse og afregning
        • E.A.4.4.11.5.5 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
      • E.A.4.4.11.6 Eksempler
  • E.A.4.5 Kuldioxid
  • • E.A.4.5.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.5.2 Historik
    • E.A.4.5.3 Definition: Kuldioxid og metan
    • E.A.4.5.4 Varer omfattet af reglerne
    • E.A.4.5.5 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.4.5.6 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.4.5.7 Opgørelse og afregning
    • • E.A.4.5.7.1 Generelle opgørelses- og afregningsregler
      • E.A.4.5.7.2 Opgørelse af CO2-afgift på mineralolie, kul og gas
      • E.A.4.5.7.3 Opgørelse af CO2-afgift på ikke bionedbrydeligt affald anvendt som brændsel
    • E.A.4.5.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.4.5.9 Godtgørelse af metanafgift (reduktion af uforbrændt metan)
  • E.A.4.6 Godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift
  • • E.A.4.6.1 Generelt om godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift
    • • E.A.4.6.1.1 Regler og formål
      • E.A.4.6.1.2 Lovgrundlag
      • E.A.4.6.1.3 Regler med tilknytning til godtgørelsesreglerne
      • E.A.4.6.1.4 Procesformål
      • E.A.4.6.1.5 Godtgørelse af energiafgifter
      • E.A.4.6.1.6 Godtgørelse af CO2-afgift
      • E.A.4.6.1.7 Opgørelse af godtgørelse
      • E.A.4.6.1.8 Momsregistreret virksomhed
    • E.A.4.6.2 Energi- og CO2-afgifter historisk set
    • • E.A.4.6.2.1 Baggrund, formål og historik
      • E.A.4.6.2.2 Godtgørelsessatser fra 1996 til 2007
      • E.A.4.6.2.3 Godtgørelsessatser 2008 og 2009
      • E.A.4.6.2.4 Oversigt over lovændringer med ikrafttrædelse efter 1. januar 1996
    • E.A.4.6.3 Energiprodukter og elektricitet
    • • E.A.4.6.3.1 Regel og lovgrundlag for opkrævning af afgifter
      • E.A.4.6.3.2 Godtgørelse af afgift af elektricitet
      • E.A.4.6.3.3 Godtgørelse af afgift af brændsler
    • E.A.4.6.4 Varme og energiprodukter anvendt som procesenergi
    • • E.A.4.6.4.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.4.2 Forbrug af varme og energiprodukter
      • E.A.4.6.4.3 Delvis godtgørelse af elafgift på rumvarme mv.
    • E.A.4.6.5 Bundfradrag i betaling af CO2-afgift
    • • E.A.4.6.5.1 Regel, formål og lovgrundlag
      • E.A.4.6.5.2 Opgørelse af bundfradrag
      • E.A.4.6.5.3 Anvendelse af bundfradrag
      • E.A.4.6.5.4 Overdragelse af bundfradrag
    • E.A.4.6.6 Mineralogiske processer mv.
    • • E.A.4.6.6.1 Regel, definition, formål og lovgrundlag
      • E.A.4.6.6.2 CO2-afgift
      • E.A.4.6.6.3 Betingelser for opnåelse af godtgørelse
      • E.A.4.6.6.4 Kemisk reduktion og elektrolyse
      • E.A.4.6.6.5 Metallurgiske processer
      • E.A.4.6.6.6 Mineralogiske processer
      • E.A.4.6.6.7 Godtgørelsessatser for mineralogiske processer mv.
    • E.A.4.6.7 Jordbrug, gartnerier og skovbrug mv.
    • • E.A.4.6.7.1 Regel og formål
      • E.A.4.6.7.2 Lovgrundlag
      • E.A.4.6.7.3 Jordbrug, gartnerier og skovbrug mv.
      • E.A.4.6.7.4 Væksthusgartnerier og forhøjet godtgørelse
    • E.A.4.6.8 Kvoteomfattede virksomheder
    • • E.A.4.6.8.1 Regel, definition og anvendelsesområde
      • E.A.4.6.8.2 Formål og lovgrundlag
      • E.A.4.6.8.3 CO2-kvoteomfattet energiforbrug
      • E.A.4.6.8.4 Kvoteomfattet fjernvarme anvendt til procesformål
    • E.A.4.6.9 Proceslisten
    • • E.A.4.6.9.1 Regel, formål og lovgrundlag
      • E.A.4.6.9.2 Definition og afgrænsning
      • E.A.4.6.9.3 Proceslisten
      • E.A.4.6.9.4 Særlige regler gældende for 2005 - 2013
    • E.A.4.6.10 Overskudsvarme
    • • E.A.4.6.10.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.10.2 Definition
      • E.A.4.6.10.3 Beregning og betaling af overskudsvarmeafgift
      • E.A.4.6.10.4 Udnyttelse af varm procesluft
      • E.A.4.6.10.5 Genindvinding af rumvarme og overskudsvarme
      • E.A.4.6.10.6 Overskudsvarme, der afsættes
      • E.A.4.6.10.7 Leverancer af overskudsvarme omfattet af dispensation fra 1995
      • E.A.4.6.10.8 Satser ved nedsættelse
    • E.A.4.6.11 Motorbrændstof
    • • E.A.4.6.11.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.11.2 Definitioner
      • E.A.4.6.11.3 Godtgørelse for jordbrug, gartnerier og skovbrug mv.
      • E.A.4.6.11.4 Godtgørelse for anden erhvervsvirksomhed
      • E.A.4.6.11.5 Regnskabsbestemmelser for landbrugsaktiviteter og fiskeri
    • E.A.4.6.12 Ingen godtgørelse af afgift
    • • E.A.4.6.12.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.12.2 Udlejning af fast ejendom
      • E.A.4.6.12.3 Momsfradrag eller momsgodtgørelse
    • E.A.4.6.13 Fordeling og måling af energiforbrug
    • • E.A.4.6.13.1 Regel, formål og lovgrundlag
      • E.A.4.6.13.2 Definition
      • E.A.4.6.13.3 Fordeling og måling af brændsler
      • E.A.4.6.13.4 Fordeling og måling af elektricitet
      • E.A.4.6.13.5 Måling ved komfortkøling og proces
      • E.A.4.6.13.6 Undtagelser fra reglen om måling af procesforbrug
      • E.A.4.6.13.7 Efterregulering af energiafgifter
      • E.A.4.6.13.8 Privatforbrug
      • E.A.4.6.13.9 Krav til placering af målere
    • E.A.4.6.14 Krav til målere af energiforbrug
    • • E.A.4.6.14.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.14.2 Måling generelt
      • E.A.4.6.14.3 Varmeenergimålere
      • E.A.4.6.14.4 Måling af varmt brugsvand
      • E.A.4.6.14.5 Elforbrugsmålere
      • E.A.4.6.14.6 Dampmålere
      • E.A.4.6.14.7 Gasmålere
      • E.A.4.6.14.8 Oliemålere
      • E.A.4.6.14.9 Aflæsning af målere
    • E.A.4.6.15 Opgørelse af godtgørelsesberettigede afgifter
    • • E.A.4.6.15.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.15.2 Grundlag for opgørelse
      • E.A.4.6.15.3 Tidspunkt for afgiftsopgørelse
      • E.A.4.6.15.4 Forudfakturering, ikke-registrerede virksomheder
      • E.A.4.6.15.5 Blandet anvendelse
      • E.A.4.6.15.6 Aconto godtgørelse
      • E.A.4.6.15.7 Godtgørelse via momsangivelsen
      • E.A.4.6.15.8 Fremskyndet tilbagebetaling
      • E.A.4.6.15.9 Periodisering
    • E.A.4.6.16 Dokumentation og regnskab
    • • E.A.4.6.16.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.16.2 Dokumentation
      • E.A.4.6.16.3 Regnskab
      • E.A.4.6.16.4 Opbevaring af regnskabsmateriale mv.
    • E.A.4.6.17 Tilbagebetaling af afgift og kontrol
    • • E.A.4.6.17.1 Regel og lovgrundlag
      • E.A.4.6.17.2 Tilbagebetaling
      • E.A.4.6.17.3 Uberettiget anvendelse af olie og gas
      • E.A.4.6.17.4 For meget udbetalt godtgørelse
      • E.A.4.6.17.5 Skønsmæssig ansættelse
      • E.A.4.6.17.6 Kontrol mv.
  • E.A.4.7 Fremskyndet tilbagebetaling af energiafgifter
  • • E.A.4.7.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.4.7.2 Betingelser for fremskyndet tilbagebetaling af energiafgifter
    • E.A.4.7.3 Virksomheder, som kan omfattes af reglerne
    • E.A.4.7.4 Opgørelse og tilbagebetaling
• E.A.5 Forbrugsafgifter
• • E.A.5.1 Afgift af cigaretpapir, skrå og snus
  • • E.A.5.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.5.1.2 Cigaretpapir, skrå og snus omfattet af reglerne
    • E.A.5.1.3 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.5.1.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.5.1.5 Opgørelse og afregning
    • E.A.5.1.6 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.5.2 Afgift af glødelamper mv.
  • • E.A.5.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.5.2.2 Definition: Glødelamper mv.
    • E.A.5.2.3 Glødelamper mv. omfattet af reglerne
    • E.A.5.2.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.5.2.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.5.2.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.5.2.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.5.3 Afgift af kaffe
  • • E.A.5.3.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.5.3.2 Kaffe og ekstrakter heraf omfattet af reglerne
    • E.A.5.3.3 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.5.3.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.5.3.5 Opgørelse og afregning
    • E.A.5.3.6 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
• E.A.6 Forsikringer
• • E.A.6.1 Afgift af skadesforsikringer
  • • E.A.6.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.6.1.2 Skadesforsikringer omfattet af reglerne
    • • E.A.6.1.2.1 Hvornår forsikringer er omfattet af afgiften
      • E.A.6.1.2.2 Begrebet skadesforsikring
      • E.A.6.1.2.3 Begrebet forsikringspræmier
    • E.A.6.1.3 Afgiftsfri skadesforsikringer
    • • E.A.6.1.3.1 Sø-, transport- og luftfartsforsikring
      • E.A.6.1.3.2 Andre forsikringer fritaget for afgift
    • E.A.6.1.4 Virksomheder og forsikringstagere omfattet af reglerne
    • • E.A.6.1.4.1 Afgiftspligt for skadesforsikringsafgift
      • E.A.6.1.4.2 Registrering af afgiftspligtige forsikringsvirksomheder
      • E.A.6.1.4.3 Hæftelse for afgiften
    • E.A.6.1.5 Afgiftssats og beregning af afgiften
    • E.A.6.1.6 Angivelse og betaling
    • E.A.6.1.7 Regnskab
    • E.A.6.1.8 Kontrol og Straf
  • E.A.6.2 Lystfartøjsforsikringer
  • • E.A.6.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.6.2.2 Lystfartøjsforsikringer omfattet af reglerne
    • E.A.6.2.3 Virksomheder mv. omfattet af reglerne
    • E.A.6.2.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.6.2.5 Opgørelse og afregning
  • E.A.6.3 Afgift af ansvarsforsikringer for motorkøretøjer
  • • E.A.6.3.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.6.3.2 Ansvarsforsikringer omfattet af reglerne
    • E.A.6.3.3 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.6.3.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.6.3.5 Afgiftsperiode, opgørelse og afregning
    • E.A.6.3.6 Årsopgørelse af evt. forskelsbeløb (minimumsafgift)
    • E.A.6.3.7 Regnskab
  • E.A.6.4 Arbejdsskadeafgift
  • • E.A.6.4.1 Regel, lovgrundlag og historik
    • E.A.6.4.2 Den afgiftspligtige
    • E.A.6.4.3 Afgiftssats og beregning af afgiften
    • E.A.6.4.4 Afgiftsperiode, angivelse, afregning og betaling
    • E.A.6.4.5 Hjemmel til at søge dækning for afgiften
    • E.A.6.4.6 Hjemmel til at søge dækning for administrationsomkostningerne
• E.A.7 Miljø
• • E.A.7.1 Emballager, poser, engangsservice og pvc-folier
  • • E.A.7.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.1.2 Definition af emballager
    • E.A.7.1.3 Emballager omfattet af den volumenbaserede afgift (stykafgiften)
    • E.A.7.1.4 Afgiftens størrelse for emballager omfattet af den volumenbaserede afgift
    • E.A.7.1.5 Virksomheder omfattet af den volumenbaserede afgift (oplagshavere)
    • E.A.7.1.6 Det afgiftspligtige vareområde for bæreposer
    • E.A.7.1.7 Afgiftens størrelse for bæreposer
    • E.A.7.1.8 Det afgiftspligtige vareområde for engangsservice
    • E.A.7.1.9 Afgiftens størrelse for engangsservice
    • E.A.7.1.10 Det afgiftspligtige vareområde for pvc-folier
    • E.A.7.1.11 Afgiftens størrelse for pvc-folier
    • E.A.7.1.12 Virksomheder omfattet af afgiften på bæreposer, engangsservice eller pvc-folier (oplagshavere)
    • E.A.7.1.13 Registrerede varemodtagere omfattet af emballageafgiften
    • E.A.7.1.14 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde efter emballageafgiftsloven
    • E.A.7.1.15 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • E.A.7.1.16 Regnskab og andre bestemmelser
  • E.A.7.3 Affald
  • • E.A.7.3.1 Regel og lovgrundlag
    • • E.A.7.3.1.1 Regel
      • E.A.7.3.1.2 Formål
      • E.A.7.3.1.3 Lovgrundlag
      • E.A.7.3.1.4 Historik
    • E.A.7.3.2 Definition: Affald
    • E.A.7.3.3 Affald omfattet af reglerne
    • E.A.7.3.4 Virksomheder og anlæg omfattet af reglerne
    • E.A.7.3.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.3.6 Opgørelse og afregning
  • E.A.7.4 Råstoffer
  • • E.A.7.4.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.4.2 Definition: Råstoffer
    • E.A.7.4.3 Råstoffer omfattet af reglerne
    • E.A.7.4.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.4.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.4.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.4.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.5 Ledningsført vand
  • • E.A.7.5.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.5.2 Forskellige definitioner ved ledningsført vand
    • E.A.7.5.3 Ledningsført vand omfattet af afgiften
    • E.A.7.5.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.5.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.5.6 Opgørelse og afregning
    • • E.A.7.5.6.1 Afgiftsperiode
      • E.A.7.5.6.2 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde vand
      • • E.A.7.5.6.2.1 Vandværker
        • E.A.7.5.6.2.2 Andre registrerede virksomheder
        • E.A.7.5.6.2.3 Lokale boringer/brønde
      • E.A.7.5.6.3 Regnskab
      • E.A.7.5.6.4 Afregning og indbetaling
    • E.A.7.5.7 Afgiftsfritagelse og tilbagebetaling af afgift
  • E.A.7.6 Dæk
  • • E.A.7.6.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.6.2 Definitioner
    • E.A.7.6.3 Dæk omfattet af gebyret
    • E.A.7.6.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.6.5 Gebyrets størrelse og beregning
    • E.A.7.6.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.6.7 Fritagelse og godtgørelse
  • E.A.7.7 Bekæmpelsesmidler
  • • E.A.7.7.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.7.2 Definition: Bekæmpelsesmidler
    • E.A.7.7.3 Bekæmpelsesmidler omfattet af reglerne
    • E.A.7.7.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.7.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.7.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.7.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.8 Klorerede opløsningsmidler
  • • E.A.7.8.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.8.2 Definition: Klorerede opløsningsmidler
    • E.A.7.8.3 Klorerede opløsningsmidler omfattet af reglerne
    • E.A.7.8.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.8.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.8.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.8.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.9 Batterier (nikkel-cadmium akkumulatorer)
  • • E.A.7.9.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.9.2 Definitioner - batterier (nikkel-cadmium akkumulatorer)
    • E.A.7.9.3 Batterier omfattet af reglerne
    • E.A.7.9.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.9.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.9.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.9.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.10 Bærbare batterier og akkumulatorer
  • • E.A.7.10.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.10.2 Definitioner: Batterier og akkumulatorer
    • E.A.7.10.3 Bærbare batterier og akkumulatorer omfattet af reglerne
    • E.A.7.10.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.10.5 Betalingens størrelse og beregning
    • E.A.7.10.6 Opgørelse og afregning m.m.
  • E.A.7.11 Svovl
  • • E.A.7.11.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.11.2 Historik
    • E.A.7.11.3 Definition: Svovl
    • E.A.7.11.4 Varer omfattet af reglerne samt dokumentationskrav
    • • E.A.7.11.4.1 Varer omfattet af reglerne
      • E.A.7.11.4.2 Dokumentation af den maksimalt indfyrede effekt for biobrændsler på gasmotorer og kedler
    • E.A.7.11.5 Virksomheder og anlæg omfattet af reglerne
    • E.A.7.11.6 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.11.7 Opgørelse og afregning
    • • E.A.7.11.7.1 Opgørelse og afregning af afgiften på svovl: Registrerede oplagshavere
      • E.A.7.11.7.2 Opgørelse og afregning af afgiften på svovl: Særligt bundfradrag
      • E.A.7.11.7.3 Opgørelse og afregning af afgiften på svovl: Vare-modtagere
    • E.A.7.11.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • • E.A.7.11.8.1 Afgiftsfritagelse
      • E.A.7.11.8.2 Afgiftsgodtgørelse ved forbrug mv. af varer
      • E.A.7.11.8.3 Afgiftsgodtgørelse ved binding af svovl
  • E.A.7.12 CFC og visse industrielle drivhusgasser (HFC, PFC og SF6)
  • • E.A.7.12.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.12.2 Definition: CFC og visse industrielle drivhusgasser
    • E.A.7.12.3 CFC og industrielle drivhusgasser omfattet af reglerne
    • E.A.7.12.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.12.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.12.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.12.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.13 Spildevand
  • • E.A.7.13.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.13.2 Afgiftspligtigt område
    • E.A.7.13.3 Spildevandsudledere omfattet af reglerne
    • E.A.7.13.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.13.5 Opgørelse af koncentrationen af afgiftspligtige stoffer
    • E.A.7.13.6 Opgørelse af mængden af spildevand
    • E.A.7.13.7 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.13.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.14 Kvælstof
  • • E.A.7.14.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.14.2 Kvælstof omfattet af reglerne
    • E.A.7.14.3 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.14.4 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.14.5 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.14.6 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.15 Antibiotika og vækstfremmere
  • E.A.7.17 Pvc og ftalater
  • • E.A.7.17.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.17.2 Definition: Pvc og ftalater
    • E.A.7.17.3 Pvc og ftalater omfattet af reglerne
    • E.A.7.17.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.17.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.17.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.17.7 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
  • E.A.7.18 Miljøbidrag - ophugning og skrotning af biler
  • • E.A.7.18.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.18.2 Definition: Miljøbidrag
    • E.A.7.18.3 Biler omfattet af reglerne
    • E.A.7.18.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.18.5 Bidragets størrelse og beregning
    • E.A.7.18.6 Opgørelse og afregning
  • E.A.7.19 Mineralsk fosfor i foderfosfat
  • E.A.7.20 Kvælstofoxider, NOx-afgift
  • • E.A.7.20.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.7.20.2 Definition: Kvælstofoxider (NOx)
    • E.A.7.20.3 Afgiftspligtigt område
    • E.A.7.20.4 Virksomheder omfattet af reglerne
    • E.A.7.20.5. Krav til måling
    • E.A.7.20.6 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.7.20.7 Opgørelse og afregning
    • E.A.7.20.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
• E.A.8 Motorkøretøjer mv.
• E.A.9 Afgifter af spil
• • E.A.9.1 Baggrund og generelle regler
  • E.A.9.2 Lotteri udbudt af Danske Spil A/S
  • E.A.9.3 Puljevæddemål på heste- og hundevæddeløb (Afsnittet er ophævet)
  • E.A.9.4 Klasselotteri
  • E.A.9.5 Gevinstgivende spilleautomater i spillehaller og restaurationer
  • E.A.9.6 Landbaseret kasino
  • E.A.9.7 Væddemål
  • E.A.9.8 Onlinekasino
  • E.A.9.9 Almennyttigt lotteri
  • E.A.9.10 Lokale puljevæddemål vedrørende hestevæddeløb mv.
  • E.A.9.11 Spil i forbindelse med offentlige forlystelser
  • E.A.9.12 Spil uden indsats - visse lodtrækninger og konkurrencer mv.
  • E.A.9.13 Gevinstopsparing
  • E.A.9.14 Generelle regler om regnskab og kontrol vedrørende spil
  • E.A.9.15 Spil udbudt i Grønland
  • E.A.9.16 Indkomstskat og lønsumsafgift
  • E.A.9.17 Særlig tilskudsordning til velgørende foreninger mv. i stedet for udlodning fra spillehaller med gevinstgivende spilleautomater (ophørt)
• E.A.10 Tobak
• • E.A.10.1 Cigaretter og røgtobak
  • • E.A.10.1.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.10.1.2 Forskellige definitioner ved cigaretter og røgtobak
    • E.A.10.1.3 Cigaretter og røgtobak omfattet af reglerne
    • E.A.10.1.4 Virksomheder og privatpersoner omfattet af reglerne
    • E.A.10.1.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.10.1.6 Stempelmærker, emballering og pakkestørrelse for cigaretter
    • • E.A.10.1.6.1 Stempelmærker
      • E.A.10.1.6.2 Emballering af cigaretter og røgtobak
    • E.A.10.1.7 Opgørelse og afregning
    • • E.A.10.1.7.1 Opgørelse af den afgiftspligtige mængde
      • E.A.10.1.7.2 Afregning og indbetaling af afgift
    • E.A.10.1.8 Regnskab for fremstilling, tilgang og udlevering af varer og for køb og forbrug af stempelmærker
    • E.A.10.1.9 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse
    • • E.A.10.1.9.1 Afgiftsfritagelse
      • E.A.10.1.9.2 Afgiftsgodtgørelse
  • E.A.10.2 Cigarer, cerutter og cigarillos
  • • E.A.10.2.1 Regel og lovgrundlag
    • E.A.10.2.2 Forskellige definitioner ved cigarer, cerutter og cigarillos
    • E.A.10.2.3 Cigarer, cerutter og cigarillos omfattet af reglerne
    • E.A.10.2.4 Virksomheder og privatpersoner omfattet af reglerne
    • E.A.10.2.5 Afgiftens størrelse og beregning
    • E.A.10.2.6 Opgørelse og afregning
    • E.A.10.2.7 Regnskab
    • E.A.10.2.8 Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse

! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.