Den Juridiske Vejledning 2020-1
INDHOLDSFORTEGNELSE
- C.B.1 Beskatning af gevinst og tab på fordringer, gæld og finansielle kontrakter - kursgevinstloven
-
- C.B.1.1 Kursgevinstlovens systematik og indhold
- C.B.1.2 Fordringer, gæld og finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstloven - KGL § 1
-
- C.B.1.2.1 Fordringer, gæld og finansielle kontrakter omfattet af kursgevinstloven
- C.B.1.2.2 Afdrag og afståelsessummer vedrørende fordringer mellem koncernforbundne selskaber
- C.B.1.2.3 Visse fordringer og gæld, der ikke forfalder eller indfries på et forud aftalt tidspunkt
- C.B.1.2.4 Fordringer og gæld, der vedrører næringsejendomme - hvor beskatningen sker efter statsskatteloven
- C.B.1.3 Selskabers fordringer og gæld
-
- C.B.1.3.1 Overordnede principper for beskatning af selskabers mv. fordringer og gæld
- C.B.1.3.2 Selskaber mv. omfattet af KGL § 2
- C.B.1.3.3 Gevinst og tab på fordringer - KGL §§ 3, 4 , 5 og 24 A
-
- C.B.1.3.3.1 Figur med reglerne for beskatning af selskabers mv. gevinst og tab på fordringer
- C.B.1.3.3.2 Hovedreglen for beskatning af selskabers gevinst og tab på fordringer - KGL § 3
- C.B.1.3.3.3 Tab på fordringer på koncernforbundne selskaber - KGL § 4
- C.B.1.3.3.4 Tab på fordringer omfattet af en DBO - KGL § 5
- C.B.1.3.3.5 Gevinst og tab vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
- C.B.1.3.4 Gevinst og tab på gæld - KGL §§ 6, 7, 8 , 24 og 24 A
-
- C.B.1.3.4.1 Figur med reglerne for beskatning af selskabers mv. gevinst og tab på gæld
- C.B.1.3.4.2 Beskatning af selskabers gevinst og tab på gæld - KGL § 6
- C.B.1.3.4.3 Gevinst på koncernintern gæld KGL - § 8
- C.B.1.3.4.4 Gevinst på gæld som følge af akkord eller gældssanering - KGL § 24
- C.B.1.3.4.5 Gevinst på gæld vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
- C.B.1.3.4.6 Begrænsninger for selskabers adgang til at fradrage tab på gæld i KGL § 7
- C.B.1.3.5 Realkreditinstitutter mv. - KGL § 10
- C.B.1.3.6 Obligationsudstedende selskaber - KGL § 11
- C.B.1.4 Beskatningen af fordringer og gæld for personer
-
- C.B.1.4.1 Kredsen af skattepligtige personer og dødsboer - KGL § 12
- C.B.1.4.2 Gevinst og tab på fordringer
-
- C.B.1.4.2.1 Pengenæring - KGL § 13
- C.B.1.4.2.2 Andre fordringer - KGL § 14
- C.B.1.4.2.3 Fradrag betinget af oplysning til Skattestyrelsen om erhvervelsen - KGL § 15
- C.B.1.4.2.4 Fordringer erhvervet som vederlag i næring mv. - KGL § 17
- C.B.1.4.2.5 Tab på fordringer omfattet af en dobbeltbeskatningsoverenskomst - KGL § 18
- C.B.1.4.3 Gevinst og tab på gæld
-
- C.B.1.4.3.1 Gæld og pengenæring
- C.B.1.4.3.2 Anden gæld
- C.B.1.4.3.3 Gevinst ved eftergivelse, forældelse, konfusion eller præklusion - KGL § 21
- C.B.1.4.3.4 Gevinst på overkurslån
- C.B.1.4.3.5 Gevinst på knæklån
- C.B.1.4.3.6 Gevinst ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån
- C.B.1.4.3.7 Gevinst og tab på gæld i fremmed valuta
- C.B.1.5 Generelle ordninger om gældseftergivelse - KGL § 24
- C.B.1.6 Gevinst og tab på fordringer og gæld vedrørende ikke indbetalt selskabskapital - KGL § 24 A
- C.B.1.7 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld - KGL §§ 25 - 27
-
- C.B.1.7.1 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer for personer og dødsboer
- C.B.1.7.2 Opgørelse af gevinst og tab på gæld for personer og dødsboer
- C.B.1.7.3 Opgørelse af gevinst og tab på fordringer for selskaber
- C.B.1.7.4 Opgørelse af gevinst og tab på gæld for selskaber
- C.B.1.7.5 Generelt om realisations- og lagerprincippet
- C.B.1.7.6 Generelt om gennemsnitsmetoden
- C.B.1.7.7 FIFO-princippet
- C.B.1.7.8 Omkostninger
- C.B.1.7.9 Dispensation til anden opgørelsesmetode
- C.B.1.7.10 Indgangsværdier ved principskifte
- C.B.1.7.11 Realkreditlån mv.
- C.B.1.7.12 Opgørelse af ikke-fradragsberettiget tab ved skattemæssigt årsregnskab i fremmed valuta
- C.B.1.7.13 Fradrag for regnskabsmæssige nedskrivninger på udlån og hensættelser til tab på garantier mv. for pengeinstitutter og realkreditinstitutter mv.
- C.B.1.7.14 Realkreditinstitutters mv. opgørelse af gevinst og tab på fordringer og gæld
- C.B.1.8 Finansielle kontrakter
-
- C.B.1.8.1 Overordnede principper for beskatningen af finansielle kontrakter
- C.B.1.8.2 Strukturerede fordringer
- C.B.1.8.3 Kontrakter der ikke beskattes efter reglerne for finansielle kontrakter
- C.B.1.8.4 Begrænsninger i adgangen til fradrag for tab på kontrakter
- C.B.1.8.5 Opgørelse af gevinst og tab på finansielle kontrakter
- C.B.1.9 Tilflytning og fraflytning
-
- C.B.1.9.1 Beskatning ved tilflytning
- C.B.1.9.2 Beskatning ved fraflytning
-
- C.B.1.9.2.1 Overordnede principper for fraflytterbeskatning af fordringer og kontrakter
- C.B.1.9.2.2 Hvem er omfattet af reglerne om fraflytterskat i kursgevinstloven?
- C.B.1.9.2.3 Hvilke fordringer og kontrakter skal beskattes ved fraflytning?
- C.B.1.9.2.4 Hvornår beskattes personer ved fraflytning?
- C.B.1.9.2.5 Gevinst og tab ved fraflytning
- C.B.1.9.2.6 Henstand med betaling af skatten
- C.B.1.9.2.7 Beholdningsoversigt
- C.B.1.9.2.8 Henstandssaldo
- C.B.1.9.2.9 Personen bliver igen skattepligtig til Danmark
- C.B.2 Beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
-
- C.B.2.1 Overordnede principper for beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
-
- C.B.2.1.1 Definitioner og forklaringer
-
- C.B.2.1.1.1 Forklaring af aktie
- C.B.2.1.1.2 Forklaring af aktieklasser
- C.B.2.1.1.3 Forklaring af aktieretter
- C.B.2.1.1.4 Forklaring af aktieselskab
- C.B.2.1.1.5 Forklaring af aktieudbytte
- C.B.2.1.1.6 Forklaring af aktionær
- C.B.2.1.1.7 Forklaring af aktionæroverenskomst
- C.B.2.1.1.8 Forklaring af anpartsselskab
- C.B.2.1.1.9 Forklaring af "at the money"
- C.B.2.1.1.10 Forklaring af fondsaktier
- C.B.2.1.1.11 Forklaring af "in the money"
- C.B.2.1.1.12 Forklaring af konvertible obligationer
- C.B.2.1.1.13 Forklaring af køberetter
- C.B.2.1.1.14 Forklaring af lagerbeskatning
- C.B.2.1.1.15 Forklaring af likvidationsudlodning
- C.B.2.1.1.16 Forklaring af medarbejderaktier
- C.B.2.1.1.17 Forklaring af no par value-aktier
- C.B.2.1.1.18 Forklaring af "out of the money"
- C.B.2.1.1.19 Forklaring af realisationsbeskatning
- C.B.2.1.1.20 Forklaring af reguleret marked
- C.B.2.1.1.21 Forklaring af salgsretter
- C.B.2.1.1.22 Forklaring af tegningsret
- C.B.2.1.1.23 Forklaring af tekniske aktier
- C.B.2.1.1.24 Forklaring af terminskontrakter
- C.B.2.1.2 Principper for beskatning af gevinst og tab ved afståelse af aktier mv.
- C.B.2.1.3 Værdipapirer og skattepligtige omfattet af aktieavancebeskatningsloven
- C.B.2.1.4 Afståelsesbegrebet
-
- C.B.2.1.4.1 Hvad er afståelse?
- C.B.2.1.4.2 Salg
- C.B.2.1.4.3 Erstatnings- og forsikringssummer
- C.B.2.1.4.4 Gaver, arv eller arveforskud
- C.B.2.1.4.5 Værdiansættelse ved bo- og gaveafgiftsberegning af aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked
- C.B.2.1.4.6 Pensionsopsparinger - indskud og udlodninger
- C.B.2.1.4.7 Investeringsforening - ændret skattemæssig status
- C.B.2.1.4.8 Vedtægtsændringer
- C.B.2.1.4.9 Ombytning af aktier
- C.B.2.1.4.10 Salg og tilbagekøb
- C.B.2.1.4.11 Aktielån
- C.B.2.1.4.12 Købe- og forkøbsretter
- C.B.2.1.4.13 Overdragelse af egne aktier til aktionærerne
- C.B.2.1.4.14 Opløsning af interessentskab
- C.B.2.1.4.15 Overgang fra at være optaget til handel på ét reguleret marked til at være optaget til handel på et andet reguleret marked
- C.B.2.1.4.16 Kapitalnedsættelse
- C.B.2.1.4.17 Konkurs og likvidation
- C.B.2.1.5 Anskaffelses- og afståelsessummer
-
- C.B.2.1.5.1 Tillæg og fradrag af omkostninger
- C.B.2.1.5.2 Valutakurssvingninger
- C.B.2.1.5.3 Gælds- og pantebreve
- C.B.2.1.5.4 Løbende ydelser
- C.B.2.1.5.5 Forbeholdt udbytte
- C.B.2.1.5.6 Tilsidesættelse af overdragelsessummen
- C.B.2.1.5.7 Tilsidesættelse af konstruerede tab
- C.B.2.1.5.8 Andelsbevis i andelsboligforening
- C.B.2.1.6 Anskaffelses- og afståelsestidspunkter
- C.B.2.1.7 Opgørelsesmetoder
- C.B.2.2 Personers afståelse af almindelige aktier og medarbejderaktier
-
- C.B.2.2.1 Personers afståelse af almindelige aktier
-
- C.B.2.2.1.1 Definition af almindelige aktier
- C.B.2.2.1.2 Personers og dødsboers gevinst ved afståelse af almindelige aktier
- C.B.2.2.1.3 Personers og dødsboers tab ved afståelse af almindelige aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked
- C.B.2.2.1.4 Personers og dødsboers tab ved afståelse af almindelige aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked
- C.B.2.2.2 Afståelse af medarbejderaktier mv. samt andele i medarbejderinvesteringsselskaber
- C.B.2.2.3 Overgangsregler for personer
-
- C.B.2.2.3.1 Overgangsregler for aktier, erhvervet før den 1. januar 2006
-
- C.B.2.2.3.1.1 Børsnoterede aktier under 100.000 kr.s grænsen, erhvervet før den 1. januar 2006
- C.B.2.2.3.1.2 Børsnoterede aktier, hvor der er tildelt syntetisk indgangsværdi
- C.B.2.2.3.1.3 Uudnyttet tab på børsnoterede aktier, solgt før 1. januar 2006
- C.B.2.2.3.1.4 Uudnyttet tab på unoterede aktier, solgt før 1. januar 2006
- C.B.2.2.3.2 Overgangsregler for aktier, erhvervet før den 19. maj 1993
- C.B.2.2.3.3 Overgangsregler fra før den 19. maj 1993
- C.B.2.3 Selskabers afståelse af aktier
-
- C.B.2.3.1 Forskellige typer aktier
- C.B.2.3.2 Gevinst og tab ved afståelse af egne aktier
- C.B.2.3.3 Gevinst og tab ved afståelse af næringsaktier
- C.B.2.3.4 Gevinst og tab ved afståelse af datterselskabs- og koncernselskabsaktier
- C.B.2.3.5 Gevinst og tab ved afståelse af skattefri porteføljeaktier
- C.B.2.3.6 Gevinst og tab ved afståelse af skattepligtige porteføljeaktier
- C.B.2.3.7 Skift af skattemæssig status
- C.B.2.3.8 Overgangsregler
- C.B.2.4 Næringsaktier
- C.B.2.5 Tegningsretter og aktieretter
-
- C.B.2.5.1 Definition af en tegningsret og en aktieret
- C.B.2.5.2 Anskaffelsestidspunkt for tegningsretter, aktieretter og de aktier og konvertible obligationer, der erhverves ved udnyttelse af retterne
- C.B.2.5.3 Skattemæssige konsekvenser af udstedelse af tegningsretter for hidtidige aktionærer
- C.B.2.5.4 Skattemæssige konsekvenser af udstedelse af tegningsretter for hidtidige aktionærer ? Beregning
- C.B.2.5.5 Tegningsretter - Beregning af værdi
- C.B.2.5.6 Anskaffelses- og afståelsessummer for tegningsretter og aktieretter og anskaffelses-summen for aktier erhvervet på grundlag af retterne
- C.B.2.6 Aktier/andelsbeviser med boligret - andelsboliger/andelslejligheder/aktielejligheder
- C.B.2.7 Aktier, ejet af kapitalfondspartnere
- C.B.2.8 Andelsbeviser
- C.B.2.9 Nedsættelse af anskaffelsessummen
- C.B.2.10 Beskatning ved likvidation, nedsættelse af kapitalen, og salg til det udstedende selskab og visse datterselskaber
- C.B.2.11 Finansielle kontrakter vedrørende aktier
- C.B.2.12 Nedsættelse af anskaffelsessummen som følge af visse skattefri udlodninger i 1996 og 1997
- C.B.2.13 Overdragelse med succession
- C.B.2.14 Tilflytning og fraflytning
-
- C.B.2.14.1 Tilflytning
- C.B.2.14.2 Fraflytning
-
- C.B.2.14.2.1 Kort om fraflytterskat på aktier
- C.B.2.14.2.2 Lovbestemmelsernes baggrund, formål og historik
- C.B.2.14.2.3 Hvem er omfattet af reglerne om fraflytterskat i ABL?
- C.B.2.14.2.4 Hvilke værdipapirer skal beskattes ved fraflytning?
- C.B.2.14.2.5 Hvornår skal personer beskattes ved fraflytning?
- C.B.2.14.2.6 Hvad skal personer beskattes af ved fraflytning?
- C.B.2.14.2.7 Gevinst og tab ved fraflytning
- C.B.2.14.2.8 Henstand med betaling af den beregnede skat
-
- C.B.2.14.2.8.1 Henstand med betaling af skatten
- C.B.2.14.2.8.2 Beholdningsoversigt
- C.B.2.14.2.8.3 Spørgsmål om sikkerhedsstillelse
- C.B.2.14.2.8.4 Etablering af henstandssaldo
- C.B.2.14.2.8.5 Alle aktier på beholdningsoversigten er afstået
- C.B.2.14.2.8.6 Årlig oplysningsskema, adresse og beholdningsoversigt
- C.B.2.14.2.8.7 Frist for betaling på henstandssaldoen
- C.B.2.14.2.9 Personen bliver igen skattepligtig til Danmark
- C.B.2.15 Rentenydelsesretter, båndlagte kapitaler og afkast fra udenlandske trusts (fonde)
- C.B.2.16 Erstatninger
- C.B.2.17 Oversigt over kursværdier den 19. maj 1993
- C.B.3 Beskatning af udbytter og udlodninger på aktier mv.
-
- C.B.3.1 Det skattemæssige udbyttebegreb
- C.B.3.2 Hvornår skal udbytte beskattes?
- C.B.3.3 Hvordan beskattes udbytte hos personer?
- C.B.3.4 Hvordan beskattes udbytte hos selskaber?
- C.B.3.5 Maskeret udbytte/udlodning
- C.B.3.6 Hvordan beskattes maskeret udbytte/udlodning?
- C.B.3.7 Fiksering af ydelser mellem hovedaktionæren og selskabet
- C.B.4 Beskatning af gevinst og tab samt udlodninger fra investeringsselskaber, investeringsforeninger, SIKAV'er og værdipapirfonde mv.
-
- C.B.4.1 Forskellige typer investeringsselskaber, investeringsforeninger, SIKAV'er og værdipapirfonde
- C.B.4.2 Udlodning fra investeringsselskaber, investeringsforeninger, SIKAV'er og værdipapirfonde mv.
- C.B.4.3 Personers gevinst og tab på aktier og investeringsbeviser mv., der er udstedt af et investeringsselskab
-
- C.B.4.3.1 Generelt om personers gevinst og tab på aktier og investeringsbeviser mv. i investeringsselskaber
- C.B.4.3.2 Personers gevinst og tab på aktier og investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsselskaber
- C.B.4.3.3 Personers gevinst og tab på aktier og investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsselskaber
- C.B.4.3.4 Personers fradrag for tab på aktier og investeringsbeviser mv. i aktiebaserede og obligationsbaserede investeringsselskaber
- C.B.4.3.5 Opgørelse af fortjeneste og tab
- C.B.4.4 Personers gevinst og tab på investeringsbeviser i akkumulerende investeringsforeninger, der ikke er investeringsselskaber
- C.B.4.5 Personers gevinst og tab på investeringsbeviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
-
- C.B.4.5.1 Generelt om gevinst og tab på investeringsbeviser i investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
- C.B.4.5.2 Gevinst og tab på investeringsbeviser i aktiebaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
- C.B.4.5.3 Gevinst og tab på investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning
- C.B.4.5.4 Hvad gælder, hvis minimumsindkomsten ikke udbetales?
- C.B.4.6 Selskabers gevinst og tab på investeringsbeviser m.v.
- C.B.4.7 Den skattemæssige behandling, når investeringsselskabet, investeringsforeningen, SIKAV'et eller værdipapirfonden ændrer skattemæssig status
- C.B.4.8 Kontoførende investeringsforeninger.
- C.B.5 Aktiesparekontoloven
- C.B.6 Investorfradragsloven
! Materialet på TAX.DK har alene til formål at informere generelt om udvalgte retsregler. Har du behov for at træffe beslutning om, hvorvidt - og i givet fald hvordan - du skal handle i et konkret tilfælde, bør du altid søge bistand hos en skatterådgiver eller anmode om et bindende svar fra SKAT.