I det følgende beskrives momsreglerne i forbindelse med, at en momspligtig handler med udlandet.

Erhvervelse fra et andet EU-land

Ved erhvervelse af varer fra en virksomhed, der er registreret for merværdiafgift i et andet EU-land, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.¹⁾

Erhververen af varerne skal derimod ikke betale merværdiafgift i det EU-land, fra hvilket varerne erhverves.

Momsen beregnes på grundlag af vederlaget for varen.²⁾

Når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et andet EU-land, er virksomheden i det andet EU-land momspligtig i Danmark, men betalingen af momsen påhviler den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).³⁾

Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.⁴⁾

Udførsel til et andet EU-land

Der skal ikke betales moms af varer, der forsendes eller transporteres til et andet EU-land, når erhververen er registreret for merværdiafgift i det andet EU-land.⁵⁾

Indførsel fra et ikke EU-land

Ved indførsel af varer fra et sted uden for EU, skal der betales moms i Danmark med den danske momssats på 25%.⁶⁾

Momsen beregnes på grundlag af toldværdien tillagt eventuel told og eventuelle andre afgifter, der er foranlediget af indførslen, bortset fra moms.⁷⁾

Når en momspligtig dansk virksomhed modtager en ydelse leveret af en virksomhed fra et ikke EU-land, er virksomheden i dette land momspligtig i Danmark, men betalingen af momsen påhviler den danske virksomhed (omvendt betalingspligt).⁸⁾

Momsen beregnes på grundlag af vederlaget, uden moms. I afgiftsgrundlaget medregnes told og afgifter, der er opkrævet af tidligere omsætningsled, eller som betales i forbindelse med indførsel fra steder uden for EU eller ved erhvervelse af varer fra andre EU-lande, eller som det påhviler virksomheden at betale i forbindelse med leveringen.⁹⁾

Udførsel til et ikke EU-land

Der skal ikke betales moms af varer, der udføres til et ikke EU-land.¹⁰⁾